某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5．3万元，咨询服务适用的增值税税率为6％，期间发生交通费用1．2万元，已取得注明旅客信息的航空运输电子客票行程单根据增值税法律制度的规定，该业务应计算的增值税税额为( )万

admin2022-05-11 43

问题某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5．3万元，咨询服务适用的增值税税率为6％，期间发生交通费用1．2万元，已取得注明旅客信息的航空运输电子客票行程单根据增值税法律制度的规定，该业务应计算的增值税税额为( )万元。

选项 A、18．3
B、18．2
C、18．318
D、19．08

答案B

解析取得的奖金5．3万元属于价外费用，应先作价税分离，所以销项税=(318+5．3)÷(1+6％)×6％=18．3(万元)。缴纳的增值税=18．3-1．2÷(1+9％)×9％=18．2(万元)。

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初级经济法基础

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