甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元

admin2015-06-06 61

问题甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15％，业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5％。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
下列税费中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

选项 A、城市维护建设税21万元
B、教育费附加9万元
C、营业税15万元
D、增值税285万元

答案A,B,C

解析增值税对利润无影响，不存在所得税扣除问题。除选项D外，其他可通过营业税金及附加扣除。

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按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　)。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　　　)。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

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按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　)。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)

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根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

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