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  3. 某建材企业(A企业)为增值税一般纳税人，同时具备建筑施工及安装资质，该公司注册资金原来为2000万元，2007年注册资金增加到3000万元，当年经营如下： (1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车 5辆； (2)

某建材企业(A企业)为增值税一般纳税人，同时具备建筑施工及安装资质，该公司注册资金原来为2000万元，2007年注册资金增加到3000万元，当年经营如下： (1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车 5辆； (2)

admin2009-03-15  25
问题 某建材企业(A企业)为增值税一般纳税人，同时具备建筑施工及安装资质，该公司注册资金原来为2000万元，2007年注册资金增加到3000万元，当年经营如下：  
   (1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车 5辆；  
   (2)启用新账本8本，包括日记账、明细账、总账；  
   (3)签订总金额3000万元的总承包合同一份，标明白产玻璃幕墙1000万元，现场浇注水泥预制件500万元，其他施工及劳务费1500万元；  
   (4)该公司将部分工程作业转包给另一家企业(2企业)，转包方也为增值税一般纳税人，转包合同注明总价1000万元，其中包括2企业白产的铝合金门窗500万元和施工劳务费500万元；  
   (5)当期该企业为生产玻璃幕墙购买材料500万元，取得发票注明进项税85万元；购买现场浇注水泥100万元，发票注明进项税17万元。  
   要求：  
   (1)计算A公司应缴车船税；  
   (2)计算A公司应缴印花税，采取的缴纳方式；  
   (3)计算A公司应纳城建税、教育费附加；  
   (4)计算A公司应代扣的税金。  
   (小轿车年税额180元，载货汽车每吨年税额40元。)
选项
答案(1)1公司应缴车船税=4×180+8×5×40+5×5×40×70% =3020(元) (2)1公司应缴印花税和缴纳方式 记载资金的账簿对新增注册资本贴花，其他账簿按件贴花5元。 资金账簿应交纳印花税＝(30000000-20000000)×0.5‰＝5000(元)，因金额大，采用缴款书方式汇贴缴纳。 其他账簿＝7×5＝35(元) 总承包合同贴花＝30000000×0.3‰＝9000(元)，采用缴款书方式汇贴。 分包合同贴花＝10000000×0.3‰＝3000(元)
解析
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