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  3. 在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，并不考虑其他因素的情况下，下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，并不考虑其他因素的情况下，下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

admin2022-05-18  72
问题 在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，并不考虑其他因素的情况下，下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中，正确的有(          )。
选项 A、企业发行可转换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益
B、内部研发形成的无形资产，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益
C、股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益
D、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延所得税并计入其他综合收益
答案C,D
解析 选项A错误，企业发行可转换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入所有者权益。选项B错误，内部研发形成的无形资产会产生可抵扣暂时性差异，但该事项既不是企业合并交易，在初始确认时也不影响会计利润和应纳税所得额，因此则不确认递延所得税资产。选项C正确，股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入所有者权益，而不是计入当期损益。选项D 正确，其他权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延所得税并计入其他综合收益。
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