(2006年考试真题)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下： (1)2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3．4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。 (2

admin2013-06-29 83

问题 (2006年考试真题)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：
(1)2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3．4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
(2)领用上述专项物资，用于建造仓库。
(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。
(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0．17万元。
(5)2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0．92万元。
(6)2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。
(7)2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求：
编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案①借：固定资产清理 23.35 累计折旧 6．65 贷：固定资产 30 ②借：原材料 5 贷：固定资产清理 5 ③借：固定资产清理 2 贷：银行存款 2 ④借：其他应收款或应收账款 7 贷：固定资产清理 7 ⑤借：营业外支 13．35 贷：固定资产清理 13．35

解析

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