首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,土地使用权适用的增值税税率均为11%。2018年甲公司和乙公司发生如下交易: 资料一:2018年1月3日,甲公司以银行存款购入用于公司绿化用地的一宗土地使用权,取得增值税专用发票,价款8 000万元,增值税进项税额为88
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,土地使用权适用的增值税税率均为11%。2018年甲公司和乙公司发生如下交易: 资料一:2018年1月3日,甲公司以银行存款购入用于公司绿化用地的一宗土地使用权,取得增值税专用发票,价款8 000万元,增值税进项税额为88
admin
2018-09-19
19
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,土地使用权适用的增值税税率均为11%。2018年甲公司和乙公司发生如下交易:
资料一:2018年1月3日,甲公司以银行存款购入用于公司绿化用地的一宗土地使用权,取得增值税专用发票,价款8 000万元,增值税进项税额为880万元,当日投入使用,该项土地使用权的预计使用年限为50年,预计净残值为零,采用直线法摊销。
资料二:2018年2月3日,甲公司以银行存款2 600万元购入B公司3%的有表决权股份,并划分为可供出售金融资产。2018年3月,B公司宣告派发现金股利1 000万元。2018年3月30日,该股票的公允价值合计为3 000万元。
资料三:甲公司和乙公司为了整合资源,于2018年4月30日签订合同,进行资产置换。甲公司以2018年1月3日购入的土地使用权交换乙公司持有B公司17%的股权(资产交换前乙公司已持B公司20%的股权)。2018年4月30日,双方办理完毕相关资产所有权划转手续,有关资料如下:
①甲公司换出:无形资产的不含税公允价值为17 000万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为1870万元;原持有B公司3%的股权公允价值为3100万元。
②乙公司换出:长期股权投资——B公司(20%的股权)的账面价值18 800万元(其中包含因可供出售金融资产公允价值变动产生的其他综合收益80万元,其他权益变动产生的其他资本公积20万元),换出17%股权的公允价值为17 560万元。剩余3%的股权投资的公允价值为3100万元。
甲公司收到银行存款1310万元。甲公司换入乙公司持有B公司17%的股权后,累计持有B公司20%的股权,对B公司具有重大影响,由可供出售金融资产转换为长期股权投资;乙公司换出持有B公司17%的股权后,剩余3%的股权,对B公司不具有重大影响,由长期股权投资转换为可供出售金融资产核算,乙公司换入土地使用权准备建造自用办公楼。假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
要求:
根据资料三,计算乙公司2018年4月30日换出17%的股权应确认的投资收益,编制乙公司相关会计分录。(答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
换出17%的股权应确认的投资收益=(1 7 560一18 800×1 7%/20%)+(80+20)+(3100一18 800×3%/20%)=1960(万元) 借:无形资产 17 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1870 贷:长期股权投资 (1 8 800×17%/20%)15 980 投资收益 (1 7 560一15 980)1580 银行存款 1310 借:其他综合收益 80 资本公积 20 贷:投资收益 100 借:可供出售金融资产 31 00 贷:长期股权投资 (18 800×3%/20%)2 820 投资收益 280
解析
换入无形资产成本=换出资产不含税公允价值17 560一收到的不含税的补价560+为换入资产应支付的相关税费0=1 7000(万元);或换入无形资产成本=换出资产含税公允价值17560+支付的银行存款1310一可抵扣的增值税进项税额1 870+为换入资产应支付的相关税费0=17 000(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HAh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
关于无形资产的摊销,下列各项会计处理中错误的是()。
企业出售无形资产发生的净损失,应计入()。
某企业于2013年1月1日购入一项专利权,实际支付款项为200万元,按10年采用直线法摊销,无残值。2014年年末,该无形资产的可收回金额为120万元,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,该无形资产的尚可使用年限为5年,摊销方法和残值不变。假定不考虑相
2015年1月20日,甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态,累计研究支出为80万元,累计开发支出为250万元(其中符合资本化条件的支出为200万元);但使用寿命不能合理确定。2015年12月31日,该项非专利技术的可收回金额为120万元。假
甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2014年1月1日以50400万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年,票面年利率为3%,实际年利率为4%。自2015年起,每年1月1日支付上年度利息。自201
甲公司为扩大生产规模,决定从乙公司租入一台专用生产设备。2014年12月11日双方签订租赁合同,主要条款包括:租赁期自2014年12月31日起至2018年12月31日止共4年;甲公司每年年末向乙公司支付租金170万元;租赁期满,甲公司可行使租赁设备优先购买
甲公司为扩大生产规模,决定从乙公司租入一台专用生产设备。2014年12月11日双方签订租赁合同,主要条款包括:租赁期自2014年12月31日起至2018年12月31日止共4年;甲公司每年年末向乙公司支付租金170万元;租赁期满,甲公司可行使租赁设备优先购买
企业应当将重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,在后续会计期间允许转回至损益。()
随机试题
新生儿败血症的感染途径有______________、______________和______________。
鸿儒股份有限公司(以下简称鸿儒公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。鸿儒公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2×10年12月,鸿儒公司销售商品和提供劳务的资料如
有五类不同的种子,甲、乙两户村民从中各选两类种植在自家的田地里,则甲、乙所选的种子中恰好有一类不相同的选法共有()。
现代物理学的两大基本支柱为相对论和()。
有研究表明,要成为男性至少需要拥有一条Y染色体,3亿年前,男性特有的Y染色体在产生之际含有1438个基因,但现有只剩下45个,按照这种速度,Y染色体将在大约1000万年内消失殆尽。因此,随着Y染色体的消亡,人类也将走向消亡。如果以下各项为真,最不能质疑上述
【延安文艺座谈会】北京师范大学2015年历史学综合真题
“地壳中含量最多的元素是氧”中“壳”的正确读音是_______。
为用户提供可靠的端到端服务,透明的传送报文,是OSI的
WhichcityislocatedinthewestcoastoftheU.S.?
Heredity(遗传)isnottheonlythingthatinfluencesourcolour.Whereandhowweliveafterwearebornisimportanttoo.Forinst
最新回复
(
0
)