某远洋运输公司(增值税一般纳税人)2016年2月提供远洋运输服务，取得收入500万元(不含税，下同)；当月提供远洋运输的程租业务，取得收入300万元；提供远洋运输的期租业务，取得收入200万元；提供远洋运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可

admin2017-05-15 47

问题某远洋运输公司(增值税一般纳税人)2016年2月提供远洋运输服务，取得收入500万元(不含税，下同)；当月提供远洋运输的程租业务，取得收入300万元；提供远洋运输的期租业务，取得收入200万元；提供远洋运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、108
B、117
C、129
D、144

答案C

解析远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，按交通运输业11％的税率计算增值税；远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁，按17％的税率计算增值税；该公司当月应缴纳增值税=(500+300+200)×11％+200×17％一15=129(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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