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某远洋运输公司(增值税一般纳税人)2016年2月提供远洋运输服务,取得收入500万元(不含税,下同);当月提供远洋运输的程租业务,取得收入300万元;提供远洋运输的期租业务,取得收入200万元;提供远洋运输的光租业务,取得收入200万元。已知,该公司当月可
某远洋运输公司(增值税一般纳税人)2016年2月提供远洋运输服务,取得收入500万元(不含税,下同);当月提供远洋运输的程租业务,取得收入300万元;提供远洋运输的期租业务,取得收入200万元;提供远洋运输的光租业务,取得收入200万元。已知,该公司当月可
admin
2017-05-15
19
问题
某远洋运输公司(增值税一般纳税人)2016年2月提供远洋运输服务,取得收入500万元(不含税,下同);当月提供远洋运输的程租业务,取得收入300万元;提供远洋运输的期租业务,取得收入200万元;提供远洋运输的光租业务,取得收入200万元。已知,该公司当月可抵扣进项税额为15万元,则该公司当月应缴纳增值税( )万元。
选项
A、108
B、117
C、129
D、144
答案
C
解析
远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务,按交通运输业11%的税率计算增值税;远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁,按17%的税率计算增值税;该公司当月应缴纳增值税=(500+300+200)×11%+200×17%一15=129(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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