AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，按月计算汇兑损益。 (1)2012年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6．50元人民币。各外币账户的年初余额如下： (2)公司2012年1月有关外币业务如下： ①本月销售商品价款300万美元，货款尚未收回(

admin2014-07-02 33

问题 AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
(1)2012年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6．50元人民币。
各外币账户的年初余额如下：

(2)公司2012年1月有关外币业务如下：
①本月销售商品价款300万美元，货款尚未收回(不考虑增值税)；
②本月收回前期应收账款150万美元，款项已存入银行；
③以外币银行存款偿还短期外币借款180万美元；
④接受投资者投入的外币资本1500万美元，作为实收资本。收到外币交易日即期汇率为1美元=6．35元人民币，外币已存入银行。
(3)1月31日的即期汇率为1美元=6．40元人民币。
要求：
编制月末与汇兑损益有关的会计分录。(答案中的金额单位用万元人民币表示)

选项

答案月末与汇兑损益有关的会计分录借：银行存款 130．50 贷：应付账款 12 财务费用 82．5 短期借款 28．5 应收账款 7．5

解析

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