税务师对某企业2015年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2015年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元．2015年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另

admin2017-05-10 68

问题税务师对某企业2015年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2015年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元．2015年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外，发现该企业有一处房产在2011年1月～2012年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2015年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。
假定该企业2011年～2014年企业所得税纳税情况如下：

问题：
由于上述折旧因素，2015年度对该企业的企业所得税汇算清缴鉴证结论是否应作修改?并说明理由。

选项

答案需要作修改。企业因追补扣除折旧而多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣。该企业追补在2011年和2012年扣除折旧后，2011年亏损230万元，2012年弥补2011年度亏损前所得为250－30=220(万元)，全部弥补2011年的亏损，2013年弥补2011年亏损10万元后应纳税所得额290万元，2012年多缴纳企业所得税12．5万元，2013年多缴纳企业所得税10×25％：2．5(万元)。一共多缴企业所得税12．5+2．5=15(万元)。多缴的这部分税款可以在2015年度应缴纳的税款中抵扣，所以2015年汇算清缴应补缴企业所得税为0，不足抵扣的5万元，可以结转到以后年度递延抵扣。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HCig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《侵权责任法》和有关司法解释，下列关于举证责任的表述中，正确的是()。

根据《刑事诉讼法》及其司法解释，关于简易程序，下列说法正确的有()。

海关工作人员张某违反国家有关规定，给不具有出口资格的甲企业提供出口货物报关单3份，致使国家税收损失200余万元，下列说法正确的有()。

出血热

关于产品衰退期的定价策略，下列说法错误的是________。

女，35岁。颊面外伤伴昏迷，经现场紧急处理后准备送走，处理中错误的是

已审核未记账的凭证，修改的方法为()。

下列不属于中国台湾理财顾问认证协会对台湾理财顾问的要求的是()。

3，5，9，17，33，()。

某法院在审理一行政案件中认为某地方性法规与国家法律相抵触。根据我国宪法和法律的规定，下列表述正确的是()。

CSMA／CD的工作流程为：先听后发，边听边发，冲突停止，延迟。

Answerquestions71-80byreferringtothesynopsesof4differentbooksonenvironmentaleconomicsinapublisher’sbrochure.A

(Let’snot)wastetimeonmatters(ofnoimportant).Wehaveother(vital)problemsto(dealwith).