某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家

admin2016-01-29 58

问题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有( )。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按490万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为500．31万元
D、商场当月应纳增值税税额为49．69万元
E、商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票

答案C，D

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。
  商场的销项税额=420+1000×13％=550(万元)
  应抵扣的进项税额=420-247÷(1+17％)×17％+1000×13％-120÷(1+13％)×13％=500．31(万元)
  该业务应纳增值税=550-500．31=49．69(万元)
  按规定，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

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税法一

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按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是()。

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非居民纳税人(外籍个人)的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。

按照税法的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有( )。

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根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是()。

(2012年)2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米．其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税率为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

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根据《房地产估价规范》，钢筋混凝土框架一剪力墙结构生产用房(受腐蚀)的经济耐用年限的参考值为()年。

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