根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出,超过部分准予结转扣除的有( )。

admin2022-06-13  23

问题 根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出,超过部分准予结转扣除的有(          )。

选项 A、广告费和业务宣传费
B、业务招待费
C、公益性捐赠
D、职工福利费

答案A,C

解析 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,选项A符合。业务招待费支出超过规定扣除标准的部分,不能在以后纳税年度结转扣除。选项B不符合。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。选项C不符合。企业发生的职工福利费支出和工会经费,超过规定扣除标准的部分,不能在以后纳税年度结转扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。选项D不符合。
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