根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出，超过部分准予结转扣除的有( )。

admin2022-06-13 56

问题根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出，超过部分准予结转扣除的有( )。

选项 A、广告费和业务宣传费
B、业务招待费
C、公益性捐赠
D、职工福利费

答案A,C

解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，选项A符合。业务招待费支出超过规定扣除标准的部分，不能在以后纳税年度结转扣除。选项B不符合。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。选项C不符合。企业发生的职工福利费支出和工会经费，超过规定扣除标准的部分，不能在以后纳税年度结转扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项D不符合。

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