某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。 (1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工

admin2021-03-06 48

问题某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。
(1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算租赁设备的租金应调整的所得额。

选项

答案根据权责发生制的原则，本期支付的租赁费40万元，只可扣除本年9个月的租赁费40/24×9=15(万元)。租赁设备的租金应调增应纳税所得额=40-15=25(万元)。

解析

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境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，24个月内不得再申请适用增值税零税率。()

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有()。

某超市为一般纳税人，2014年10月份销售商品的零售额为100元，另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为()万元。

根据《企业国有资产法》规定，国家出资企业管理者的兼职有一定的限制，对此，下列说法错误的是()。

根据我国政府采购法律制度的规定，在招标采购中，出现()情形之一的，应予废标。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业货币资产损失的说法，不正确的是()。

恶露

女性，16岁，肺肾综合征，肾活检示急进性肾炎I型男性，13岁，以肾病综合征起病，肾活检示微小病变

患者，男，16岁。以进食海鲜为诱因，诱发血证，皮下紫斑遍身，并有鼻衄、齿衄，腹痛，便血尿血，发热，四肢关节疼痛，舌红苔黄，脉弦数。选方为

某技术方案估计年总成本费用为8000万元，其中外购原材料、燃料及动力费为4500万元，折旧费为800万元，摊销费为200万元，修理费为500万元，利息支出为210万元。则该技术方案的年经营成本为()万元。

机电工程项目索赔费用的分类有()。

对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是()。

有青山绿水的地方就有茶香，有茶香的地方就有中国文化。茶、可可、咖啡并称世界三大饮料，但茶才是_的饮界领袖。茶虚静清雅，_了佛儒道各家精华，充满了中国滋味和中国精神。填入画横线部分最恰当的一项是：

A、Studentsfindithardtoprotecttheirrights.B、Studentscancomplaintolocaleducationauthorities.C、Companiesactaccordi

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中级会计专业技术资格

境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，24个月内不得再申请适用增值税零税率。()

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有()。

某超市为一般纳税人，2014年10月份销售商品的零售额为100元，另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为()万元。

根据《企业国有资产法》规定，国家出资企业管理者的兼职有一定的限制，对此，下列说法错误的是()。

根据我国政府采购法律制度的规定，在招标采购中，出现()情形之一的，应予废标。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业货币资产损失的说法，不正确的是()。

恶露

女性，16岁，肺肾综合征，肾活检示急进性肾炎I型男性，13岁，以肾病综合征起病，肾活检示微小病变

患者，男，16岁。以进食海鲜为诱因，诱发血证，皮下紫斑遍身，并有鼻衄、齿衄，腹痛，便血尿血，发热，四肢关节疼痛，舌红苔黄，脉弦数。选方为

某技术方案估计年总成本费用为8000万元，其中外购原材料、燃料及动力费为4500万元，折旧费为800万元，摊销费为200万元，修理费为500万元，利息支出为210万元。则该技术方案的年经营成本为()万元。

机电工程项目索赔费用的分类有()。

对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是()。

有青山绿水的地方就有茶香，有茶香的地方就有中国文化。茶、可可、咖啡并称世界三大饮料，但茶才是_______的饮界领袖。茶虚静清雅，_______了佛儒道各家精华，充满了中国滋味和中国精神。填入画横线部分最恰当的一项是：

A、Studentsfindithardtoprotecttheirrights.B、Studentscancomplaintolocaleducationauthorities.C、Companiesactaccordi

有青山绿水的地方就有茶香，有茶香的地方就有中国文化。茶、可可、咖啡并称世界三大饮料，但茶才是_的饮界领袖。茶虚静清雅，_了佛儒道各家精华，充满了中国滋味和中国精神。填入画横线部分最恰当的一项是：