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  3. 甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;所得税采用债务法核算,所得税税率为33%｡20×4年度发生以下经济业务: (1)采用自营方式建造厂房一幢,工程购入物资价款500000元(含增值税)｡另负担建设人员工资100000元,为工程借款而发生的

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;所得税采用债务法核算,所得税税率为33%｡20×4年度发生以下经济业务: (1)采用自营方式建造厂房一幢,工程购入物资价款500000元(含增值税)｡另负担建设人员工资100000元,为工程借款而发生的

admin2011-02-25  29
问题 甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;所得税采用债务法核算,所得税税率为33%｡20×4年度发生以下经济业务:
(1)采用自营方式建造厂房一幢,工程购入物资价款500000元(含增值税)｡另负担建设人员工资100000元,为工程借款而发生的利息10000元｡工程完工验收交付使用｡
(2)以融资租赁方式租入一台不需安装的设备,该设备的原账面价值为2200000元,最低租赁付款额为2400000元,其现值为2062200元｡该设备占资产总额的比例为35%｡
(3)接受乙公司投入一台设备,投资双方确认的价值为800000元｡
(4)购入一台需要安装的设备,价款500000元,增值税额85000元,运杂费支出1000元,支付安装费20000元,设备安装完毕交付使用｡
(5)出售一台机器设备,该设备账面原价为1000000元,已提折旧600000元,出售时发生清理费用4000元,收到设备变价收入250000元存入银行,将出售设备的净损益转入营业外损益｡
(6)接受丙公司捐赠一台全新设备,按同类资产的市场价值确认其原价为200000元,甲公司另支付运杂费2000元｡
要求:根据上述资料编制甲公司相关的会计分录｡
选项
答案(1)自营建造厂房: 购买工程物资: 借:工程物资500000 贷:银行存款500000 领用工程物资: 借:在建工程500000 贷:工程物资500000 分配建设人员工资: 借:在建工程100000 贷:银行存款100000 结转为工程借款而发生的利息: 借:在建工程10000 贷:长期借款10000 工程完工交付使用: 借:固定资产610000 贷:在建工程610000 (2)融资租入固定资产: 借:固定资产2062200 未确认融资费用337800 贷:长期应付款2400000 (3)接受投资者投入设备: 借:固定资产800000 贷:实收资本800000 (4)购入需安装设备: 购入设备时: 借:在建工程586000 贷:银行存款586000 设备安装时: 借:在建工程20000 贷:银行存款20000 安装完毕交付使用: 借:固定资产606000 贷:在建工程606000 (5)出售机器设备: 将设备转入清理: 借:固定资产清理400000 累计折旧600000 贷:固定资产1000000 支付清理费用: 借:固定资产清理4000 贷:银行存款4000 收到变价收入: 借:银行存款250000 贷:固定资产清理250000 结转清理净损失: 借:营业外支出154000 贷:固定资产清理154000 (6)接受设备捐赠 借:固定资产202000 贷:待转资产价值———接受捐赠非货币资产价值200000 银行存款2000
解析
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