华星公司成立于2011年，是一家致力于汽车零配件研发、生产及销售的公司。2015年公司拟实行全面预算管理体系，并于2015年年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组，该小组根据公司的发展战略和经营计划直接编制2016年年度预算草案，由总经理审核通过并

admin2019-03-12 44

问题华星公司成立于2011年，是一家致力于汽车零配件研发、生产及销售的公司。2015年公司拟实行全面预算管理体系，并于2015年年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组，该小组根据公司的发展战略和经营计划直接编制2016年年度预算草案，由总经理审核通过并下发各部门。公司给销售部下达的2016年预算收入指标为5000万元。2016年6月，甲公司采购员李某联络华星公司销售员张某，表示需要购买价值300万元的汽车零部件，李某承诺先支付定金30万元，余款在三个月内偿还。
过去几年甲公司李某从华星公司大批量采购过几次货物，属于华星公司的重要客户，这几年的交易中甲公司信用不错，双方合作愉快。这次销售员张某见其很有购买诚意，该业务又属于公司重大的销售业务，便直接与甲公司签订了购销合同，并电话通知仓储部门按合同三天内给甲公司发送全部货物。三个月后甲公司并没有支付余款，华星公司财务部联系甲公司催收货款，发现甲公司2016年2月就已经陷入财务危机，8月已经处于破产清算状态。华星公司只能全额计提坏账准备。由于受甲公司事件影响，10月份销售部发现今年预算难以完成，自行把预算销售额调整为4500万元，然后就详细情况通告了预算管理小组。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，简要分析华星公司在销售环节中存在的内部控制缺陷。

选项

答案①应当关注重要客户的资信变动情况，甲公司的信用状况已经发生重大变化，而张某依据以往甲公司信用不错而签订合同，存在内部控制缺陷。 ②企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。而张某直接签订了合同，存在内部控制缺陷。 ③销售部门应当根据经审批的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，张某电话通知仓储部门按合同三天内给甲公司发送全部货物，存在内部控制缺陷。 ④销售部门负责货款的催收，而华星公司由财务部催收，存在内部控制缺陷。

解析

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根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的有()。

根据(会计法)的规定，我国是以(　　　)为一个会计年度。

简述企业倒闭的不同类型及其原因。

对衡量企业业绩的不同观点包括()。

以下关于远期市场和期货市场描述中，不正确的是()。

关于精子的描述正确的是()

安全系数是指零件在理论上计算的承载能力与实际所能承担的负荷之比值。确定安全系数时应考虑的因素有()。

下列有关组织文化的描述中，正确的有()。

【2015河北石家庄】表扬对学习具有推动作用，但使用过多或使用不当，也会产生消极作用。下列选项属于有效表扬的是()。

设对一切的x，有f(x＋1)＝2f(x)，且当x∈[0，1]时f(x)＝x(x2－1)，讨论函数f(x)在x＝0处的可导性．

设由平面图形a≤x≤b，0≤y≤f(x)绕x轴旋转所成旋转体Ω的密度为1，则该旋转体Ω对x轴的转动惯量为________

Itishardlynecessaryformetocitealltheevidenceofthedepressingstateofliteracy.ThesefiguresfromtheDepartmentof

Whenyou’redrivingonamotorway,youmustobeythesignstellingyoutogetintotheright______

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根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的有()。

根据(会计法)的规定，我国是以( )为一个会计年度。

简述企业倒闭的不同类型及其原因。

对衡量企业业绩的不同观点包括()。

以下关于远期市场和期货市场描述中，不正确的是()。

关于精子的描述正确的是()

安全系数是指零件在理论上计算的承载能力与实际所能承担的负荷之比值。确定安全系数时应考虑的因素有()。

下列有关组织文化的描述中，正确的有()。

【2015河北石家庄】表扬对学习具有推动作用，但使用过多或使用不当，也会产生消极作用。下列选项属于有效表扬的是()。

设对一切的x，有f(x＋1)＝2f(x)，且当x∈[0，1]时f(x)＝x(x2－1)，讨论函数f(x)在x＝0处的可导性．

设由平面图形a≤x≤b，0≤y≤f(x)绕x轴旋转所成旋转体Ω的密度为1，则该旋转体Ω对x轴的转动惯量为________

Itishardlynecessaryformetocitealltheevidenceofthedepressingstateofliteracy.ThesefiguresfromtheDepartmentof

Whenyou’redrivingonamotorway,youmustobeythesignstellingyoutogetintotheright______

根据(会计法)的规定，我国是以(　　　)为一个会计年度。