某城市一家摩托车生产企业，2011年经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的运输发票。 (2)销售摩托车800辆，取得不含税销售额800万元。 (3)出租摩托车3

admin2012-12-06 27

问题某城市一家摩托车生产企业，2011年经营情况如下：
(1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的运输发票。
(2)销售摩托车800辆，取得不含税销售额800万元。
(3)出租摩托车30辆，取得收入20万元。
(4)应扣除的摩托车销售成本500万元；发生管理费用60万元，其中含业务招待费20万元；发生销售费用40万元。
(5)发生水灾，损失外购的不含增值税的原材料金额30万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
(6)从境外分支机构取得税后收益82．5万元，在国外实际已缴纳了20％的公司所得税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该企业2011年境外收益应补缴的企业所得税。

选项

答案境外收益应补缴的企业所得税=82．5÷(1-20％)×(25％-20％)=5．16(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《企业会计准则》的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有()。

下列各项中，属于会计政策变更的有()。

某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销售量1000件，所得税税率25％。欲实现目标税后利润1300元，若其他因素不变，企业可采取的措施有()。

下列关于财务分析指标的表述中，正确的有()。

下列关于企业预算内容的表述中，不正确的有()。

2017年6月10日，某增值税一般纳税人从境外A公司购入产品设计服务，按规定取得扣缴义务人解缴税款完税凭证上注明的增值税额为2．28万元，不含税服务费金额为38万元。假设该纳税人均符合相关规定。

根据贷款机构上下级信贷人员的素质和管理水平划分对不同种类、额度和风险度的贷款审批权限，实行有限授权审批制度，称为()。

初产妇，孕38周，下腹阵胀8h入院。查血压18.6／12.0kPa(140／90mmHg)，尿蛋白(+)，宫底剑突下3横指，LOA，胎心128次／分，宫缩25s／5～6min，直肠指检：宫口开大1+cm，S-2监护CST、出现多次晚期减速(LD)。下列哪些

滑膜炎是RA的基本病理改变，_和_是RA重要的病变。

急性化脓性腹膜炎的常见原因应除外

以下哪项列出的是二队上场表演可接受的安排?如果H在二队，哪项列出的是一队可以接受的安排?

鸦片战争以后，先进的中国人开始睁眼看世界了；甲午战争后，先进的中国人开始反思了。那么“反思”使先进的中国人认识到

若使用恺撒密码加密，则破译者最多尝试()次即可破译密钥。

程序流程图中带有箭头的线段表示的是()。

Thevegetativeformsofmostbacteriaaxekilledbydryinginair,althoughthedifferentspeciesexhibitpronounceddifferences

Anadvanceddegreeinbusinessstudiesisnowamustforany【B1】______andfocusedexecutivehopingtoclimbthecareerladderi

税法

注册会计师

根据《企业会计准则》的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有()。

下列各项中，属于会计政策变更的有()。

某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销售量1000件，所得税税率25％。欲实现目标税后利润1300元，若其他因素不变，企业可采取的措施有()。

下列关于财务分析指标的表述中，正确的有()。

下列关于企业预算内容的表述中，不正确的有()。

2017年6月10日，某增值税一般纳税人从境外A公司购入产品设计服务，按规定取得扣缴义务人解缴税款完税凭证上注明的增值税额为2．28万元，不含税服务费金额为38万元。假设该纳税人均符合相关规定。

根据贷款机构上下级信贷人员的素质和管理水平划分对不同种类、额度和风险度的贷款审批权限，实行有限授权审批制度，称为()。

初产妇，孕38周，下腹阵胀8h入院。查血压18.6／12.0kPa(140／90mmHg)，尿蛋白(+)，宫底剑突下3横指，LOA，胎心128次／分，宫缩25s／5～6min，直肠指检：宫口开大1+cm，S-2监护CST、出现多次晚期减速(LD)。下列哪些

滑膜炎是RA的基本病理改变，_______和_______是RA重要的病变。

急性化脓性腹膜炎的常见原因应除外

以下哪项列出的是二队上场表演可接受的安排?如果H在二队，哪项列出的是一队可以接受的安排?

鸦片战争以后，先进的中国人开始睁眼看世界了；甲午战争后，先进的中国人开始反思了。那么“反思”使先进的中国人认识到

若使用恺撒密码加密，则破译者最多尝试()次即可破译密钥。

程序流程图中带有箭头的线段表示的是()。

Thevegetativeformsofmostbacteriaaxekilledbydryinginair,althoughthedifferentspeciesexhibitpronounceddifferences

Anadvanceddegreeinbusinessstudiesisnowamustforany【B1】______andfocusedexecutivehopingtoclimbthecareerladderi

滑膜炎是RA的基本病理改变，_和_是RA重要的病变。