某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2019年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修服务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明的价款为5万元，进项税为0

admin2022-07-27 42

问题某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2019年9月发生以下业务：
(1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修服务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明的价款为5万元，进项税为0．65万元。
(2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元。
(3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费为15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队(有运输资质)当月取得运输收入22万元。
(4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1 200万元，该项目2015年12月份开始施工。
(5)将1幢闲置办公楼转让给某商贸公同，取得转让收入1 700万元。该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1 300万元，相关税费15万元。
其他相关资料：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税；上述金额如无特别说明均为含税金额，交通运输服务增值税税率为9％。
根据上述资料，回答下列问题：
该综合服务公司当月应纳增值税合计( )万元。

选项 A、102．07
B、106．42
C、106．89
D、112．56

答案C

解析业务(3)广告服务适用6％的税率，交通运输服务适用9％的税率，应确认增值税销项税额=53÷(1+6％)×6％+22÷(1+9％)×9％=4．82(万元)。业务(4)一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额，应纳增值税=1 200÷(1+5％)×5％=57．14(万元)。该综合服务公司提供装修工程按简易计税方法计税，所以购进的辅助材料，不得抵扣进项税。该综合服务公司当月应缴纳的增值税合计=14．56+11．32+4．82+57．14+19．05=106．89(万元)。

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税法一

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按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

下列企业的营业行为，属于混合销售行为一并应征营业税的有()。

对于营改增试点企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括()。

市区某专营进出口业务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有()。

税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以()为基础和标志。

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A．5’突出末端B．3’突出末端C．5’及3’突出末端D．5’或3’突出末端E．平末端某识别6核苷酸序列的限制性内切酶切割产生

通过血液和腹膜透析可清除的药物是()。

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某上市公司本年发生的下列费用中，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是(　　　)。

以下关于主刑制度的理解，正确的是()。

一口水井，在不渗水的情况下，甲抽水机用4小时可将水抽完，乙抽水机用6小时可将水抽完。现用甲、乙两台抽水机同时抽水，但由于渗水，结果用了3小时才将水抽完。问在渗水的情况下，用乙抽水机单独抽，需几小时抽完?()

A—employeesB—personnelC—payrollD—white-collarE—blue-collarF—managementandlaborG—compensationpayoutH—benefitsI—Headhun

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按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

下列企业的营业行为，属于混合销售行为一并应征营业税的有()。

对于营改增试点企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括()。

市区某专营进出口业务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有()。

税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以()为基础和标志。

税收法律关系产生的基础和标志是()。

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什么是语言艺术?

可引起根尖周疾病的化学因素不包括

A．5’突出末端B．3’突出末端C．5’及3’突出末端D．5’或3’突出末端E．平末端某识别6核苷酸序列的限制性内切酶切割产生

通过血液和腹膜透析可清除的药物是()。

各种账务处理程序的相同点有()。

某上市公司本年发生的下列费用中，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是( )。

以下关于主刑制度的理解，正确的是()。

一口水井，在不渗水的情况下，甲抽水机用4小时可将水抽完，乙抽水机用6小时可将水抽完。现用甲、乙两台抽水机同时抽水，但由于渗水，结果用了3小时才将水抽完。问在渗水的情况下，用乙抽水机单独抽，需几小时抽完?()

A—employeesB—personnelC—payrollD—white-collarE—blue-collarF—managementandlaborG—compensationpayoutH—benefitsI—Headhun

某上市公司本年发生的下列费用中，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是(　　　)。