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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年
admin
2017-04-12
41
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年3月未发生销售退回。2015年3月1日,甲公司收到全部货款存人银行。假定退货款于实际发生退货时支付,且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验,估计该批保健品的退货率为10%。
要求:
假定2015年4月30日退回5件,编制甲公司的会计分录。
选项
答案
假定2015年4月30日退回5件 借:库存商品 40(5×8) 应交税费——应交增值税(销项税额) 8.5(5×10×17%) 预计负债 10[5×(10-8)] 贷:银行存款 58.5(5×10×1.17)
解析
在退货期间的正常退货,因小于预计的退货数量,所以按退货比例转销对应的预计负债,做退回商品入库处理即可。
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