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某卷烟批发企业(增值税一般纳税人),2009年10月将乍产的卷烟埘外批发150箱,开具增值税普通发票,金额为29250元,已知卷烟消费税税率为36%,单化税额为每箱150元,批发环节消费税税率为5%,下列说法正确的有( )。
某卷烟批发企业(增值税一般纳税人),2009年10月将乍产的卷烟埘外批发150箱,开具增值税普通发票,金额为29250元,已知卷烟消费税税率为36%,单化税额为每箱150元,批发环节消费税税率为5%,下列说法正确的有( )。
admin
2012-03-14
39
问题
某卷烟批发企业(增值税一般纳税人),2009年10月将乍产的卷烟埘外批发150箱,开具增值税普通发票,金额为29250元,已知卷烟消费税税率为36%,单化税额为每箱150元,批发环节消费税税率为5%,下列说法正确的有( )。
选项
A、该企业应纳增值税为4250元
B、该企业应纳增值税为4972.5元
C、该企业应纳消费税为1250元
D、该企业应纳消费税为9000元
答案
A,C
解析
本题考核增值税和消费税的计算。根据规定,自2009年5月1日起,在卷烟批发环节加征一道“从价计征”的消费税(不征收从量税),纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。应纳增值税=29250÷(1+17%)×17%=4250(元),应纳消费税=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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