某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2016年8月，甲公司发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额为8．5万元；支付运费1．27万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发

admin2018-04-18 40

问题某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2016年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额为8．5万元；支付运费1．27万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额为850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费11．7万元，开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。
已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业当期的销项税应是( )万元。

选项 A、4279．88
B、4294．2
C、4289．1
D、4277．2

答案C

解析该企业当期的销项税＝(29250＋11．7)÷(1＋17％)×17％＋22×10×17％＝4289．1(万元)。

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某公司2014年8月取得写字楼一幢，是欠款单位折抵所欠货款，折价400万元，11月份将其售出，销售价550万元，则该项行为应缴纳营业税27．5万元。()

如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。()

契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。()

根据个人所得税的扣除标准规定，在计算个人所得税时，个体工商户在生产、经营期间借款利息支出一律照实扣除。()

个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。()

出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。()

根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施()的行政处罚。

丙公司11月份销售应税货物缴纳增值税30万元、消费税15万元，出租写字楼缴纳营业税13万元、印花税2万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为7％，该公司11月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。

根据企业所得税相关法律的规定，以下收入中，()属于企业所得税不征税收入。

下列选项中，属于《中华人民共和国劳动合同法》规定的用人单位的有()。

对在6个月内连续两次被出具监管警示函仍未改正的基金管理公司或基金代销机构，该公司或机构在分发或公布基金宣传推介材料前，将基金宣传推介材料自报送中国证监会之日起()日后，若符合相关规定，方可使用。

夫颛臾，昔者先王以为东蒙主，且在邦域之中矣，是社稷之臣也。

用煮沸灭菌法杀灭芽孢至少需多长时间

患者，男性，70岁，肝移植术后第1天，护士长安排1名护士专对该患者进行24h监护，该种护理属于

下列哪种人员不能在证券交易所进行证券交易()。

抗日民主政权时期负责审理第一审民刑案件的是()。

某黏性土样做不同围压的常规三轴压缩试验，试验结果莫尔包线前段弯曲、后段基本水平，则该试验应是(　　)。

建立高效的风险管理部门应当固守的两个基本准则是()。

关于在客流高峰和应急运输状况下调用班线客车开行包车请示的批复(2012)×运客15号×市运管处：贵处《关于在客流高峰期和应急运输时可以临时调用班线客车开行包车的请示》收悉，现将请示内容及涉及问题批复明确如下

IDCardForanewstudent,theIDcardwillbemailedtohis/hermailingaddressapproximately【L5】______workingdaysafterh

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初级会计专业技术资格

某公司2014年8月取得写字楼一幢，是欠款单位折抵所欠货款，折价400万元，11月份将其售出，销售价550万元，则该项行为应缴纳营业税27．5万元。()

如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。()

契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。()

根据个人所得税的扣除标准规定，在计算个人所得税时，个体工商户在生产、经营期间借款利息支出一律照实扣除。()

个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。()

出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。()

根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施()的行政处罚。

丙公司11月份销售应税货物缴纳增值税30万元、消费税15万元，出租写字楼缴纳营业税13万元、印花税2万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为7％，该公司11月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。

根据企业所得税相关法律的规定，以下收入中，()属于企业所得税不征税收入。

下列选项中，属于《中华人民共和国劳动合同法》规定的用人单位的有()。

对在6个月内连续两次被出具监管警示函仍未改正的基金管理公司或基金代销机构，该公司或机构在分发或公布基金宣传推介材料前，将基金宣传推介材料自报送中国证监会之日起()日后，若符合相关规定，方可使用。

夫颛臾，昔者先王以为东蒙主，且在邦域之中矣，是社稷之臣也。

用煮沸灭菌法杀灭芽孢至少需多长时间

患者，男性，70岁，肝移植术后第1天，护士长安排1名护士专对该患者进行24h监护，该种护理属于

下列哪种人员不能在证券交易所进行证券交易()。

抗日民主政权时期负责审理第一审民刑案件的是()。

某黏性土样做不同围压的常规三轴压缩试验，试验结果莫尔包线前段弯曲、后段基本水平，则该试验应是( )。

建立高效的风险管理部门应当固守的两个基本准则是()。

关于在客流高峰和应急运输状况下调用班线客车开行包车请示的批复(2012)×运客15号×市运管处：贵处《关于在客流高峰期和应急运输时可以临时调用班线客车开行包车的请示》收悉，现将请示内容及涉及问题批复明确如下

IDCardForanewstudent,theIDcardwillbemailedtohis/hermailingaddressapproximately【L5】______workingdaysafterh

某黏性土样做不同围压的常规三轴压缩试验，试验结果莫尔包线前段弯曲、后段基本水平，则该试验应是(　　)。