2. 专升本
  3. 资料：三山股份公司2003年10月份发生下列经济业务： (1)从银行取得临时借款500 000元存入银行。 (2)接受投资人投入的设备一台，原价100 000元，评估作价80 000元投入使用。 (3)接受某单位捐赠设备价值10 0

资料：三山股份公司2003年10月份发生下列经济业务： (1)从银行取得临时借款500 000元存入银行。 (2)接受投资人投入的设备一台，原价100 000元，评估作价80 000元投入使用。 (3)接受某单位捐赠设备价值10 0

admin2010-06-13  51
问题 资料：三山股份公司2003年10月份发生下列经济业务：
    (1)从银行取得临时借款500 000元存入银行。
    (2)接受投资人投入的设备一台，原价100 000元，评估作价80 000元投入使用。
    (3)接受某单位捐赠设备价值10 000元。
    (4)用银行存款6 500元上交上个月税金。
    (5)收回某单位所欠本企业货款8 000元存入银行。
    (6)企业销售A产品总价款292 500元(含税)，税率17％，已收款。
    (7)供应单位发来甲材料38 000元，增值税进项税额为6 460元，款已预付。材料验收入库。
    (8)生产A产品领用甲材料3 600元，乙材料2 400元。
    (9)车间一般性消耗材料1 200元。
    (10)车间发生办公费800元，用现金支付。
    (11)从银行提取现金30 000元直接发放工资。
    (12)车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。
    (13)用银行存款1 000元支付销售A产品广告费。
    (14)企业销售B产品价款50 000元，增值税销项税额为8 500元，款项暂未收到。
    (15)按5％税率计算B产品的消费税。
    (16)企业购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。
    (17)开出现金支票购买车间办公用品780元。
    (18)购入需要安装的机器一台，增值税专用发票列明价款为80 000元，增值税为13 600元，支付运输费2 000元，包装费2 000元，发生安装费4 400元，全部以银行存款支付。该机器安装完毕，并交付使用。
    (19)收到红光厂转来的货款234 000元，存入银行。
    (20)提取本月折旧，其中：车间8 100元，厂部3 200元。
    (21)计提应由本月负担的银行借款利息980元。
    (22)用银行存款34 000元支付上年分配给投资者的利润。
    (23)分配工资费用，其中：A产品工人工资12 000元，B产品工人工资10 000元，车间管理人员工资8 000元。
    (24)经批准将资本公积金60 000元转增资本。
    (25)经批准将盈余公积金40 000元转增资本。
    (26)本月发生制造费用20 000元，按生产工时(A产品6 000工时，B产品4 000工时)分配计入A、B产品成本。
    (27)本月生产的A产品15台现已完工，总成本38 500元，验收入库，结转成本。
    (28)用银行存款5 400元支付罚款支出。
    (29)用现金4 300元支付管理部门办公用品费。
    (30)结转己销A产品成本138 000元。
    (31)将本月实现的产品销售收入300 000元，发生的产品销售成本138 000元，产品销售费用1 000元，产品销售税金2 500元，管理费用7 500元，财务费用980元，营业外支出5 400元转入“本年利润”帐户。
    (32)本月实现利润总额144 620元，按25％的税率计算所得税并予以结转。
    (33)按税后利润的10％提取法定盈余公积。
    (34)将剩余利润40％分配给投资者。
    (35)年末结转本年净利润。
    要求：
    (1)编制本月业务的会计分录；
    (2)编制试算平衡表。
选项
答案(1)借：银行存款 500 000 贷：短期借款 500 000 (2)借：固定资产 80 000 贷：实收资本 80 000 (3)借：固定资产 10 000 贷：营业外收入 10 000 (4)借：应缴税费 6 500 贷：银行存款 6 500 (5)借：银行存款 8 000 贷：应收账款 8 000 (6)借：银行存款 292 500 贷：主营业务收入——A产品 250 000 应缴税费——应交增值税(销项税额) 42 500 (7)借：原材料——甲材料 38 000 应缴税费——应交增值税(进项税额) 6 460 贷：预付账款 44 460 (8)借：生产成本——A产品 6 000 贷：原材料——甲材料 3 600 ——乙材料 2 400 (9)借：制造费用 1 200 贷：原材料 1 200 (10)借：制造费用 800 贷：库存现金 800 (11)借：应付职工薪酬 30 000 贷：银行存款 30 000 (12)借：生产成本——B产品 5 000 贷：原材料——甲材料 5 000 (13)借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000 (14)借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入——B产品 50 000 应缴税费——应交增值税(销项税额) 8 500 (15)借：营业税金及附加 2 500 贷：应缴税费——应交消费税 2 500 (16)借：固定资产 241 000 应缴税费——应交增值税(进项税额) 40 800 贷：应付账款 281 800 (17)借：制造费用 780 贷：银行存款 780 (18)借：在建工程 84 000 应缴税费——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：银行存款 97 600 借：在建工程 4 400 贷：银行存款 4 400 借：固定资产 88 400 贷：在建工程 88 400 (19)借：银行存款 234 000 贷：应收账款——红光厂 23 400 (20)借：制造费用 8 100 管理费用 3 200 贷：累计折旧 11 300 (21)借：财务费用 980 贷：应付利息 980 (22)借：应付股利 34 000 贷：银行存款 34 000 (23)借：生产成本——A产品 12 000 ——B产品 10 000 制造费用 8 000 贷：应付职工薪酬工资 30 000 (24)借：资本公积 60 000 贷：实收资本 60 000 (25)借：盈余公积 40 000 贷：实收资本 40 000 (26)借：生产成本——A产品 12 000 ——B产品 8 000 贷：制造费用 20 000 (27)借：库存商品——A产品 38 500 贷：生产成本——A产品 38 500 (28)借：营业外支出 5 400 贷：银行存款 5 400 (29)借：管理费用 4 300 贷：库存现金 4 300 (30)借：主营业务成本——A产品 138 000 贷：库存商品——A产品 138 000 (31)借：主营业务收入 300 000 贷：本年利润 300 000 借：本年利润 155 380 贷：主营业务成本 138 000 销售费用 1 000 营业税金及附加 2 500 管理费用 7 500 财务费用 980 营业外支出 5 400 (32)借：所得税费用 36 155 贷：应缴税费——应交所得税 36 155 借：本年利润 36 155 贷：所得税费用 36 155 (33)借：利润分配——提取盈余公积 10 846．5 贷：盈余公积 10 846．5 (34)借：利润分配——应付现金股利 39 047．4 贷：应付股利 39 047．4 (35)借：本年利润 108 465 贷：利润分配——未分配利润 108 465
解析
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