接上，假如上述商品于2014年2月8日退回，不考虑其他因素，2013年12月31日甲公司因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元。

admin2015-05-02 69

问题接上，假如上述商品于2014年2月8日退回，不考虑其他因素，2013年12月31日甲公司因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、50
B、12．5
C、200
D、0

答案D

解析所得税汇算清缴日以前发生的销售退回，应调整应交所得税，调整金额=(1000一800)×25％=50(万元)，不影响递延所得税资产。

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