2. 自考
  3. 请设计债券发行业务流程及控制要点。

请设计债券发行业务流程及控制要点。

admin2018-10-29  22
问题 请设计债券发行业务流程及控制要点。
选项
答案债券发行业务批准、记账、收款的处理步骤： (1)企业证券部门准备申请材料，经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批。审批合格后，企业委托证券公司发行，同时签订承销协议一式两份。一份送证券公司，另一份留存。 (2)证券公司债券发行结束后，将交款清单送交企业证券部门，据以填列应付债券明细表，并将交款清单送交会计部门。 (3)出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，并将收款凭证和有关单证送交证券部门。 (4)证券部门据以在应付债券明细表中登记发行日期，并将收款凭证和有关单证转送会计部门。 债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点： (1)债券发行与收款记录职务相分离。 (2)核对应付债券明细账、交款清单和银行收款通知金额的一致性。
解析
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