请设计债券发行业务流程及控制要点。

admin2018-10-29  19

问题 请设计债券发行业务流程及控制要点。

选项

答案债券发行业务批准、记账、收款的处理步骤: (1)企业证券部门准备申请材料,经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批。审批合格后,企业委托证券公司发行,同时签订承销协议一式两份。一份送证券公司,另一份留存。 (2)证券公司债券发行结束后,将交款清单送交企业证券部门,据以填列应付债券明细表,并将交款清单送交会计部门。 (3)出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时,经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账,并将收款凭证和有关单证送交证券部门。 (4)证券部门据以在应付债券明细表中登记发行日期,并将收款凭证和有关单证转送会计部门。 债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点: (1)债券发行与收款记录职务相分离。 (2)核对应付债券明细账、交款清单和银行收款通知金额的一致性。

解析
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