2007年1月1日,魏某与市食品有限公司签订了一项承包经营公司下属红太阳大酒店的合同。合同规定,承包期3年,魏某每年上交承包费4万元。2008年1月8日,酒店财会人员到区地方税务局办理纳税申报。申报材料如下:2007年酒店营业收入100万元,成本费用90万

admin2011-03-15 51

问题 2007年1月1日,魏某与市食品有限公司签订了一项承包经营公司下属红太阳大酒店的合同。合同规定,承包期3年,魏某每年上交承包费4万元。2008年1月8日,酒店财会人员到区地方税务局办理纳税申报。申报材料如下:2007年酒店营业收入100万元,成本费用90万元(其中包括魏某每月领取的工资1500元),营业税5万元,城建税、教育费附加5000元,亏损4000元。但据区地税局了解,该酒店自魏某承包经营后,生意一直很红火。因此,地税局决定对该酒店2007年的纳税情况进行检查。经检查发现如下问题:
(1)市食品有限公司在红太阳大酒店发生的招待费8万元,采取签字记账,直接抵减魏某上交的承包费,该8万元未计入营业收入。
(2)魏某采取多报服务人员的办法增加费用支出,共多报10人,每人每月工资1500元。
(3)经检查结果确认,红太阳大酒店及魏某有未缴或少缴营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税等问题,须予以处理。
要求:请依法计算红太阳大酒店和魏某应补交的各项税款(暂不考虑印花税),并依据新《税收征管法》具体分析魏某未缴个人所得税问题属于什么行为?应如何处理?(城建税税率为7%、教育费附加费率为3%)

选项

答案(1)应纳营业税=80000×5%=4000(元) (2)应纳城建税及教育费附加=4000×(7%+3%)=400(元) (3)应纳企业所得税=(1000000+80000-900000+1500×10×12-4000-50000-5000-4000-1500)×25%=73875(元) (4)应补缴个人所得税=(1000000+80000-900000+1500×10×12-4000-50000-5000- 4000-1500-73875-40000+1500×12-800×12)×35%-6750=59758.75(元) (5)魏某未缴个人所得税的行为属偷税行为。 (6)追缴魏某所偷个人所得税税款59758.75元,并处偷税数额0.5~5倍的罚款。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HWUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇收支项目中，属于资本项目的是()。

对于有实际经营需要的进出口及生产型企业，经各分局核准，可按其外汇收入的100%核定经常项目外汇账户限额。()

下列有关《物权法》中善意取得制度和物的担保制度的说法中，正确的有()。

仲裁庭做出的仲裁裁决书发生法律效力后，如果当事人一方不履行裁决的，另一方当事人可以依据《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行。()

关于国家出资企业的董事会、监事会成员中的职工代表，符合法律规定的有()。

根据《外资企业法实施细则》的规定，经审批机关批准，外国投资者可以用其从中国境内设立的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。()

根据《对外贸易法》规定，基于一定原因，国家可以限制或禁止有关货物、技术的进出口，这些原因有()。

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资应按破产人破产前其实际的工资清偿。()

凡是因减免税而需进行“三税”退库的，城建税即可同时退库。()

下列哪项是临床上用于诊断肝脏疾病的酶()

常合并肺痨，水肿，中风，疮疡，白内障，耳聋的病证是()。

桥梁静载试验中用于混凝土裂缝宽度检测的仪器，其分辨力应优于0．2mm。()

消防安全评估报告的主要内容有哪些?

纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权力判决其承担刑事责任的机关是()。

有以下程序#includevoidfun(intx,inty,intc,intd){c=x+y;d=x-y;}main(){inta=4,b=3,c=0,d=0;fun(a,b

Ifbeingcarriedoutsuccessfully,theplanwillcompletelychangethetrafficconditionsinthecity.

Allinall,withoutglobalcooperation,anyeffortstohaveterrorismatbaywouldbeinvain.

税法

注册会计师

根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇收支项目中，属于资本项目的是()。

对于有实际经营需要的进出口及生产型企业，经各分局核准，可按其外汇收入的100%核定经常项目外汇账户限额。()

下列有关《物权法》中善意取得制度和物的担保制度的说法中，正确的有()。

仲裁庭做出的仲裁裁决书发生法律效力后，如果当事人一方不履行裁决的，另一方当事人可以依据《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行。()

关于国家出资企业的董事会、监事会成员中的职工代表，符合法律规定的有()。

根据《外资企业法实施细则》的规定，经审批机关批准，外国投资者可以用其从中国境内设立的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。()

根据《对外贸易法》规定，基于一定原因，国家可以限制或禁止有关货物、技术的进出口，这些原因有()。

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资应按破产人破产前其实际的工资清偿。()

凡是因减免税而需进行“三税”退库的，城建税即可同时退库。()

下列哪项是临床上用于诊断肝脏疾病的酶()

常合并肺痨，水肿，中风，疮疡，白内障，耳聋的病证是()。

桥梁静载试验中用于混凝土裂缝宽度检测的仪器，其分辨力应优于0．2mm。()

消防安全评估报告的主要内容有哪些?

纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权力判决其承担刑事责任的机关是()。

有以下程序#includevoidfun(intx,inty,int*c,int*d){*c=x+y;*d=x-y;}main(){inta=4,b=3,c=0,d=0;fun(a,b

Ifbeingcarriedoutsuccessfully,theplanwillcompletelychangethetrafficconditionsinthecity.

Allinall,withoutglobalcooperation,anyeffortstohaveterrorismatbaywouldbeinvain.

有以下程序#includevoidfun(intx,inty,intc,intd){c=x+y;d=x-y;}main(){inta=4,b=3,c=0,d=0;fun(a,b