某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 (3)转让以前年度购进的我国

admin2019-10-22 31

问题某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1 000万元。转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：上述金额不含增值税，根据上述资料，回答下列问题。
A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。

选项 A、9．45
B、10
C、20
D、25

答案B

解析 A企业应代扣代缴企业所得税=100×10％=10(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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该外资企业应缴纳(　　)。该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为(　　)万元。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。在第四笔业务中，该企业应缴(　　)。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有(　　)。计算应纳税所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为(　　)万元。

该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为(　　)万元。企业上年度生产、经营所得应缴纳企业所得税为(　　)万元。

张某从2005年1月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的是()。

某企业2008年销售自产产品收入800万元，出租房屋收入45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生业务宣传费用150万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为()万元。

对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有()。

根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有()。

下列肺癌患者术后呼吸道护理措施中错误的是

项目竞争力分析是()的基础。

行政处罚有下列哪些执行方式()。

根据架空电力线路保护区内取土规定，在()的外缘线起算划出规定的半径距离，并要求在其内不得取土。

PIP的核心目的是()。

下列加下划线字意义相同的一项是()。

校园舆论是物质文化、制度文化、精神文化的统一体，是实践的产物。()

A、 B、 C、 D、 D

Whichofthefollowingstatementsistrueaccordingtothepassage?Interpersonalconflictintheworkplaceis______.

Jointhe"SleepChallenge"[A]Didyougetenoughsleeplastnight?Probablynot."Weareanationofsleep-deprivedwomen,"say

税法二

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该外资企业应缴纳( )。该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为( )万元。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的( )。在第四笔业务中，该企业应缴( )。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有( )。计算应纳税所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为( )万元。

该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为( )万元。企业上年度生产、经营所得应缴纳企业所得税为( )万元。

张某从2005年1月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的是()。

某企业2008年销售自产产品收入800万元，出租房屋收入45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生业务宣传费用150万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为()万元。

对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有()。

根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有()。

下列肺癌患者术后呼吸道护理措施中错误的是

项目竞争力分析是()的基础。

行政处罚有下列哪些执行方式()。

根据架空电力线路保护区内取土规定，在()的外缘线起算划出规定的半径距离，并要求在其内不得取土。

PIP的核心目的是()。

下列加下划线字意义相同的一项是()。

校园舆论是物质文化、制度文化、精神文化的统一体，是实践的产物。()

A、 B、 C、 D、 D

Whichofthefollowingstatementsistrueaccordingtothepassage?Interpersonalconflictintheworkplaceis______.

Jointhe"SleepChallenge"[A]Didyougetenoughsleeplastnight?Probablynot."Weareanationofsleep-deprivedwomen,"say

该外资企业应缴纳(　　)。该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为(　　)万元。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。在第四笔业务中，该企业应缴(　　)。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有(　　)。计算应纳税所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为(　　)万元。

该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为(　　)万元。企业上年度生产、经营所得应缴纳企业所得税为(　　)万元。