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2021年1月，某黄酒厂(增值税一般纳税人)将2吨自产黄酒发放给职工作福利，其成本41300元／吨，成本利润率10％，每吨消费税税额240元，分别计算该酒厂此项业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额。
2021年1月，某黄酒厂(增值税一般纳税人)将2吨自产黄酒发放给职工作福利，其成本41300元／吨，成本利润率10％，每吨消费税税额240元，分别计算该酒厂此项业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额。
admin
2022-08-29
45
问题
2021年1月，某黄酒厂(增值税一般纳税人)将2吨自产黄酒发放给职工作福利，其成本41300元／吨，成本利润率10％，每吨消费税税额240元，分别计算该酒厂此项业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额。
选项
答案
计算消费税不必纽价，应纳消费税税额=2×240=480(元)。 计算增值税需要组成计税价格，由于黄酒采用从量定额方法计算消费税，消费税中没有规定黄酒的成本利润率，进行增值税组价时需要用10％的成本利润率。计算增值税组价=41000×2×(1+10％)+480=9280(元)，增值税销项税额=9280×13％=1206.4(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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