(2013年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元，职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本

admin2019-07-08 66

问题 (2013年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下：
(1)全年产品销售收入4000万元；
(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元，职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；
(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；
(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元；
(5)当年直接向养老院捐赠20万元；
(6)发生非广告性质的赞助支出8万元；
(7)购入运输车辆支付价款20万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

选项 A、闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
B、发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
C、直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12％以内扣除
D、未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除

答案A，B，D

解析 (1)选项AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；(2)选项B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除；(3)选项C：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。

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