某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月一9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料，发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同，发现酒厂5月份委托某

admin2013-03-01 40

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月一9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料，发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同，发现酒厂5月份委托某商业企业代销粮食白酒，以成本价结转了库存商品，合同规定受托代销企业按不含税销售额的6％收取手续费。9月酒厂收到代销清单，清单资料如下：销售粮食白酒5 000公斤，不含税销售额为60 000元，代收白酒增值税额为10 200元，按合同规定计扣代销手续费3 600元。酒厂实际收到货款66 600元，账务处理如下：
借：银行存款 66 600
贷：应付账款 66 600
经查实，该批粮食白酒成本价为24 000元，消费税税率为20％。
依税法规定，该酒厂将产品委托他人代销属视同销售行为，以收到代销清单之日确定为纳税义务发生时间。
法律问题及要求：
(1)该企业申报的流转税额是否正确?
(2)该企业应补缴多少增值税和消费税?

选项

答案(1)该企业申报的流转税额不正确。 (2)该企业应补增值税=60 000×17％=10 200(元) 应补消费税=60 000×20％+5 000×2×0．5=17 000(元)

解析

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根据《会计法》及有关法规的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员应当具备的条件，下列各项中符合规定的有()。

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某企业年销货成本100万,年初存货为100万,年末存货60万,该企业年初资产5000万,年末资产5200万,年销售收入为10200万,如果该企业的销售收入为1000万元,销售成本700万元,税率为40%,如果该企业资产负债率为60%,则该企业股东权益收

From:MitchellGlassTo:LoisWestSubject:ManythanksDearMs.West,Iwouldliketothankyoufo

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下列成果中，能取得专利权的是()。

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张某15岁上高中时，其父为他买了一辆价值1万元的高级山地车。后张某因迷上网络游戏，私自将山地车以5000元的价格卖给刘某。张某与刘某之间的摩托车买卖合同效力是()。

根据我国反垄断执法机构的职责分工，负责不涉及价格的滥用行政权力排除、限制竞争行为的执法工作的机构是()。

根据合同法律制度的规定，下列有关法定抵销的表述中，不正确的是()。

下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有()。

下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

下列各项中，属于行政法规的是()。

根据《会计法》及有关法规的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员应当具备的条件，下列各项中符合规定的有()。

城镇初始地籍调查成果检查要求，专职员检查时，外业实际操作检查()，巡视检查不低于70％，检查结果要有详细记录。

以下关于无轨运输的说法，正确的是()。

某企业年销货成本100万,年初存货为100万,年末存货60万,该企业年初资产5000万,年末资产5200万,年销售收入为10200万,如果该企业的销售收入为1000万元,销售成本700万元,税率为40%,如果该企业资产负债率为60%,则该企业股东权益收

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根据一定的要求和标准，对学生的思想言行作出判断的德育方法是（ ），是对品德发展的（ ）手段。

下列成果中，能取得专利权的是()。

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根据一定的要求和标准，对学生的思想言行作出判断的德育方法是（　　），是对品德发展的（　　）手段。