首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某机械厂为增值税一般纳税人,2011年3月接受当地税务机关的审查,被查出该企业2011年2月存在的问题明细如下: 该企业2011年2月10日采用分期收款方式销售机械一台,价值50万元,实际成本16万元。该款项合同规定买方分2年等额付款,利息忽略,每年的付款
某机械厂为增值税一般纳税人,2011年3月接受当地税务机关的审查,被查出该企业2011年2月存在的问题明细如下: 该企业2011年2月10日采用分期收款方式销售机械一台,价值50万元,实际成本16万元。该款项合同规定买方分2年等额付款,利息忽略,每年的付款
admin
2012-03-26
32
问题
某机械厂为增值税一般纳税人,2011年3月接受当地税务机关的审查,被查出该企业2011年2月存在的问题明细如下:
该企业2011年2月10日采用分期收款方式销售机械一台,价值50万元,实际成本16万元。该款项合同规定买方分2年等额付款,利息忽略,每年的付款日期为当年的2月10日,并在商品发出后支付第一期货款。合同签订后该企业当日就将货物发出,但买方由于资金问题拖延付款,3月仍未收到第一期的货款,但该企业未做任何处理。
该企业确认收入并结转成本的正确账务处理是( )。
选项
A、借:应收账款 292500 贷:主营业务收入 250000 应交税费——应交增值税(销项税额) 42500
B、借:主营业务成本 80000 贷:发出商品 80000
C、借:银行存款 292500 贷:主营业务收入 292500
D、借:银行存款 292500 贷:主营业务收入 250000 应交税费——应交增值税(销项税额) 42500
答案
A,B
解析
采用分期收款方式销售产品,按合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间,也就是纳税义务的发生时间。所以,无论卖方在合同规定的收款日期是否收到买方的货款,均应在合同规定的收款当日结转收入,并计算相应的税款,同时按分期收款销售的比例结转相应的成本。该企业2011年2月应确认的收入为50÷2=25(万元);应结转的成本为16÷2=8(万元);应纳增值税=25×17%=4.25(万元)。因此,该企业确认收入时的账务处理为:
借:应收账款 292500
贷:主营业务收入 250000
应交税费——应交增值税(销项税额) 42500
同时结转成本,账务处理为:
借:主营业务成本 80000
贷:发出商品 80000
故本题答案为AB。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HYeM777K
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
我国某年初货币基本构成情况如下:流通中的现金:1600亿元;单位活期存款:8000亿元;单位定期存款:98000亿元;个人储蓄存款:60000亿元。根据资料回答问题。属于准货币的是()。
我国某年初货币基本构成情况如下:流通中的现金:1600亿元;单位活期存款:8000亿元;单位定期存款:98000亿元;个人储蓄存款:60000亿元。根据资料回答问题。M2为()亿元。
改善和加强我国商业银行经营与管理的主要条件是()。
建立和完善我国商业银行内控机制的途径有()。
金融监管是指金融监管机构通过制定一些标准,对金融机构的经营行为实施有效约束,确保金融体系的安全稳健运行。这些标准主要涉及金融机构的()。
政府控制式发展模式最大的缺陷是()。
依据“巴塞尔协议”的规定,按资本与风险资产总额的比例计算,资本充足率不得低于()。
我国某商业银行在某发达国家新设一家分行,获准开办所有的金融业务。该发达国家有发达的金融市场,能够进行所有的传统金融交易和现代金融衍生产品交易。该分行在将所获利润汇回国内时,承受的金融风险是()。
下列商业银行营业外收支中,属于营业外支出的是()。
随机试题
工程项目安全预评价是在工程项目的()阶段开展的一项工作。
以下有关设备监理大纲、设备监理规划和设备监理实施细则的描述中,不正确的是()。
贯穿于项目从投标阶段开始直至竣工验收的全过程,并且是企业全面成本管理的重要环节的是()。
固定资产最终以折旧费的形式计入相关成本费用,并从企业的营业收入中得到补偿。( )
近洋班轮航线因航线航程短且挂港少,船公司能较好地掌握航区和挂靠港的条件,以及港口装卸效率等实际状况,可以编制时间准确的船期表。()
我国中小学课程内容的组成部分包括()
A、 B、 C、 D、 D
GreekMythologyGreekmythologyconcernstheancientGreekgodsandheroes,the【T1】of【T1】______theworld,andtheorigins
Immigrationposestwomainchallengesfortherichworld’sgovernments.Oneishowtomanagetheinflow(流入)ofmigrants;theot
HowBirdsFindWayHome?Theabilityofbirdstoreturntoafamiliarplacefromanydistanceisaremarkablefeatofnature
最新回复
(
0
)