下列各项内部控制中，不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是( )。

admin2021-11-22 30

问题下列各项内部控制中，不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是( )。

选项 A、针对重大的异常交易的控制
B、针对关联方交易的控制
C、与管理层的重大估计相关的控制
D、保护资产的实物安全的控制

答案D

解析选项D属于实物控制，属于业务流程层面的控制，针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的内部控制。

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中级审计理论与实务

审计师

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