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  3. 位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年10月份发生的业务如下： (1) 销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元； (2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时=增值税专用发票上注

位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年10月份发生的业务如下： (1) 销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元； (2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时=增值税专用发票上注

admin2009-02-15  39
问题 位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年10月份发生的业务如下：
   (1) 销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元；
   (2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时=增值税专用发票上注明的买价为每箱200元，而该酒不含税销售价格为250元；
   (3) 零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为10%)；
   (4) 接受外单位捐赠A商品一批，增值税发票上注明价格为70万元，增值税税额为 11.9万元；
   (5) 受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税)，本月将 100台的彩电加价后全部代销完，每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时，另按结算价格收取手续费5%，款项结清，也收到了委托方按结算价格开出的专用发票；
   (6)　采用有奖销售方式销售空调100台，每台售价5500元(不含增值税)，销售每台奖微波炉一台(每台零售价400元)，本公司派人安装，每台收安装费200元；
   (7)　收到乙客户退回上月售出的彩电10台，每台售价3500元(不含增值税)，原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的，共200台，当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元，本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂，并寄给了对方“进货退出证明单”；
   (8) 销售交消费税的已使用机动车一辆，销售价格10万元，原值11万元；
   (9) 公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业务收入50万元；
   (10) 公司另兼营一宾馆，宾馆里有一保龄球馆，本月收入共200万元，其中有保龄球馆收入50万元，未分别核算；
   (11) 将100万元暂不用的资金借给其他单位，收取资金使用费10万元。
   上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
   要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
   (1) 计算10月份增值税销项税额合计；
   (2) 计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计；
   (3) 计算10月份应缴纳的增值税；
   (4) 计算10月份应缴纳的消费税；
   (5) 计算10月份应缴纳的营业税；
   (6) 计算10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
选项
答案(1) 10月份增值税销项税额＝[585000÷(1＋17%)＋702000÷(1×17%)＋5967×100÷(1＋17%)＋100×5500＋400×100÷(1＋17%)＋200×100÷(1＋17%)3500×10]× 17%＝369967.95(元) (2) 10月份可抵扣的增值税进项税额＝(119000＋5000×100－2800×10－200×100)× 17%＝97070(元) (3) 10月份应缴纳的增值税＝369967.95－97070＝272897.95(元) (4
解析
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