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位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年10月份发生的业务如下: (1) 销售食品,开出普通发票,发票上载明的金额为585000元; (2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利,该红酒购进时=增值税专用发票上注
位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年10月份发生的业务如下: (1) 销售食品,开出普通发票,发票上载明的金额为585000元; (2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利,该红酒购进时=增值税专用发票上注
admin
2009-02-15
60
问题
位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年10月份发生的业务如下:
(1) 销售食品,开出普通发票,发票上载明的金额为585000元;
(2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利,该红酒购进时=增值税专用发票上注明的买价为每箱200元,而该酒不含税销售价格为250元;
(3) 零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为10%);
(4) 接受外单位捐赠A商品一批,增值税发票上注明价格为70万元,增值税税额为 11.9万元;
(5) 受托代销彩电100台,每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税),本月将 100台的彩电加价后全部代销完,每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时,另按结算价格收取手续费5%,款项结清,也收到了委托方按结算价格开出的专用发票;
(6) 采用有奖销售方式销售空调100台,每台售价5500元(不含增值税),销售每台奖微波炉一台(每台零售价400元),本公司派人安装,每台收安装费200元;
(7) 收到乙客户退回上月售出的彩电10台,每台售价3500元(不含增值税),原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的,共200台,当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元,本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂,并寄给了对方“进货退出证明单”;
(8) 销售交消费税的已使用机动车一辆,销售价格10万元,原值11万元;
(9) 公司下设一运输队,单独核算,本月从事运输业务收入50万元;
(10) 公司另兼营一宾馆,宾馆里有一保龄球馆,本月收入共200万元,其中有保龄球馆收入50万元,未分别核算;
(11) 将100万元暂不用的资金借给其他单位,收取资金使用费10万元。
上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1) 计算10月份增值税销项税额合计;
(2) 计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计;
(3) 计算10月份应缴纳的增值税;
(4) 计算10月份应缴纳的消费税;
(5) 计算10月份应缴纳的营业税;
(6) 计算10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
选项
答案
(1) 10月份增值税销项税额=[585000÷(1+17%)+702000÷(1×17%)+5967×100÷(1+17%)+100×5500+400×100÷(1+17%)+200×100÷(1+17%)3500×10]× 17%=369967.95(元) (2) 10月份可抵扣的增值税进项税额=(119000+5000×100-2800×10-200×100)× 17%=97070(元) (3) 10月份应缴纳的增值税=369967.95-97070=272897.95(元) (4
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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