首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务师于2017年8月审核某企业当月纳税情况时发现,该企业以83000元出售一台使用过的固定资产(开具增值税普通发票),出售时会计核算为: 借:银行存款83000 贷:固定资产清理 70940.17 应交税费一应交增值税(销
某税务师于2017年8月审核某企业当月纳税情况时发现,该企业以83000元出售一台使用过的固定资产(开具增值税普通发票),出售时会计核算为: 借:银行存款83000 贷:固定资产清理 70940.17 应交税费一应交增值税(销
admin
2018-05-25
109
问题
某税务师于2017年8月审核某企业当月纳税情况时发现,该企业以83000元出售一台使用过的固定资产(开具增值税普通发票),出售时会计核算为:
借:银行存款83000
贷:固定资产清理 70940.17
应交税费一应交增值税(销项税额) 12059.83经进一步审核发现,该固定资产于2008年10月购进并投入使用,其进项税额未抵扣,当月尚未清理结束。则下列账务调整正确的是( )。
选项
A、借:应交税费—应交增值税(销项税额) 12059.83
贷:应交税费—简易计税 12059.83
B、借:应交税费—应交增值税(销项税额) 12059.83
贷:固定资产清理 2417.48
应交税费—简易计税 9642.35
C、借:应交税费—应交增值税(销项税额) 12059.83
贷:固定资产清理 10448.18
应交税费—简易计税 1611.65
D、借:应交税费—应交增值税(销项税额) 12059.83
贷:固定资产清理 2417.48
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)9642.35
答案
C
解析
企业出售2009年1月1日前购入并未抵扣进项税额的固定资产(小汽车、摩托车、游艇除外),应按3%征收率减按2%征收。应缴纳的增值税=83000/(1+3%)×2%=1611.65(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HZig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业破产法律制度的规定,对债务人占有的他人财产,财产的权利人有权行使取回权,下列有关取回权的各项表述中,正确的是()。
甲公司因不能清偿到期债务且资产不足以抵偿债务而申请破产清算,人民法院于2018年12月1日受理了破产申请后,指定A会计师事务所为管理人。下列各项中,管理人无权追回的是()。
根据企业破产法律制度的规定,下列有关撤回破产申请的表述中,正确的是()。
甲公司不能清偿到期债务,债权人乙公司遂向人民法院提出对甲公司的破产清算申请,但甲公司以其账面资产大于负债为由表示异议。乙公司提出了下列事由证明甲公司明显缺乏清偿能力,其中无法得到人民法院支持的是()。
A公司成立于2011年5月10日,甲以房屋作价出资并自A公司成立之日实际移交A公司使用,但一直未办理房屋权属变更登记手续;2012年3月1日,A公司向人民法院提起诉讼请求人民法院认定甲未履行出资义务。根据相关法律制度的规定,下列说法正确的有()。
张某、王某、李某、赵某各出资1/4,设立通程酒吧(普通合伙企业),合伙协议未对相关事项的决议办法作出约定;酒吧开业1年后,经营环境急剧变化,全体合伙人开会,协商对策。根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业通过的下列决议中,有效的有()。
《中华人民共和国行政处罚法》第四条和《中华人民共和国行政许可法》第五条分别要求有关行政处罚、行政许可的规定应当公布,未经公布的不得作为实施行政处罚、行政许可的依据。这体现了行政程序法的()。
王某委托李某购买红木家具一套,李某在甲家具城认真考察后看中了一套家具,向售货员询问清楚并仔细审查了该红木家具配套的材质证书后,决定为王某购买,表明代理关系后双方签订了合同,合同总价款为30万元,由甲家具城直接送货到王某家。甲家具城委托乙运输公司将李某所定家
甲与乙订立货物买卖合同,合同约定“甲应于2019年8月1日交货,乙应于同年的8月7日付款”。7月底,甲发现乙的财产状况恶化,没有支付货款的能力,并有确切的证据,于是提出中止合同,但是乙未允许。基于上述因素,甲于8月1日未按约定交货。依据合同法原理,有关该案
随机试题
A、 B、 C、 B题干是在询问与史密斯先生的约会是在什么时候。因为提问是以when开头的,所以回答应是一个具体的时间词,只有B选项意为“明天。”与题干相符,故选B。
当前,我国学校思想品德教育主要包括()。
Bythistimenextyearhe_____fromthiscollege.
A、安徽、河南、四川、山东B、四川、湖北、浙江、江西C、四川、贵州、吉林、辽宁D、湖北、四川、贵州、河南E、广东、广西肉桂的主产地是()
我国对自然资源权益转让的限制主要体现在()。
持有期风险与时间风险相关。下列有关持有期风险理解正确的一项为()。
知识产权的特征包括()。
易燃固体、自燃物品一般都可用()扑救,只要控制住燃烧范围,逐步扑灭即可。
()不属于流通加工业务。
设f(x)=求f’(x).
最新回复
(
0
)