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某商场(增值税一般纳税人)20××年度取得商品零售收入702000元(含增值税);商品销售成本400000元,商品销售费用80000元;缴纳增值税23000元,城市维护建设税及教育费附加2300元;管理费用45000元,财务费用20000元;营业外收入20
某商场(增值税一般纳税人)20××年度取得商品零售收入702000元(含增值税);商品销售成本400000元,商品销售费用80000元;缴纳增值税23000元,城市维护建设税及教育费附加2300元;管理费用45000元,财务费用20000元;营业外收入20
admin
2009-02-15
21
问题
某商场(增值税一般纳税人)20××年度取得商品零售收入702000元(含增值税);商品销售成本400000元,商品销售费用80000元;缴纳增值税23000元,城市维护建设税及教育费附加2300元;管理费用45000元,财务费用20000元;营业外收入2000元,营业外支出5000元。
要求:计算该商场全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内,增值税适用税率17%,企业所得税适用税率25%)。
选项
答案
①应纳税所得额=702000÷(1+17%)-400000-80000-2300-45000-20000+2000-5000= 49700(元) ②应纳税额=49700×25%=12425(元)
解析
企业所得税的应税收入应为不含增值税的收入,其缴纳的增值税23000元不得在所得税前扣除,而缴纳的城市维护建设税及教育费附加2300元则可以在所得税前扣除。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
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