秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2017-03-05 83

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。要求：
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点： ①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人来担任保管和记账职责。 ②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。 ③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。

解析

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甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有(　　　)。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于变造票据的有(　　　)。

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

甲企业职工张某2012年月平均工资为7000元，当地职工月平均工资为2000元，关于张某2012年每月应缴纳的基本养老保险费的下列计算中，正确的是()。

根据《支付结算办法》的规定，由出票人签发的、委托办理票据业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是()。

根据《劳动合同法》的规定，对于已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起()内订立书面劳动合同。

根据《公司法》的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有(　　　)。

钱某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系钱某首次失业，已知钱某与用人单位累计缴纳失业保险费满12年。钱某领取失业保险金的最长期限是()。

金属烤瓷全冠修复时，肩台宽度一般为

35岁女性，孕3产0，孕32周，明道少量出血3天，无腹痛，曾自然流产、过期流产各一次。入院检查：枕左前位，胎头浮，胎心好，耻骨联合上方可闻及胎盘杂音。最恰当的处理是

患者，女性，40岁。右上腹痛伴发热、黄疸3天，最可能的诊断是(　　)

关于公民民事权利能力的表述，正确的是()。

下列各项关于特种车辆或特殊用途车辆的安全运行要求中不正确的是()。

下列关于尾矿坝等设施的修筑，说法正确的是()。

支票持有人在超过提示付款期限提示付款时，下列做法不符合规定的是()。

公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后()以内进行讯(询)问。

Theincreaseinthemarginrate(保证金率)from50%to70%wasnotanattempttostemanyrampant(猛烈的)speculationonthepartofthep

每日结算完毕后，会员的结算准备金低于最低余额时，会员必须在()补足至交易所规定的结算准备金最低余额。

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甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有( )。

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根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

甲企业职工张某2012年月平均工资为7000元，当地职工月平均工资为2000元，关于张某2012年每月应缴纳的基本养老保险费的下列计算中，正确的是()。

根据《支付结算办法》的规定，由出票人签发的、委托办理票据业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是()。

根据《劳动合同法》的规定，对于已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起()内订立书面劳动合同。

根据《公司法》的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有( )。

钱某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系钱某首次失业，已知钱某与用人单位累计缴纳失业保险费满12年。钱某领取失业保险金的最长期限是()。

金属烤瓷全冠修复时，肩台宽度一般为

35岁女性，孕3产0，孕32周，明道少量出血3天，无腹痛，曾自然流产、过期流产各一次。入院检查：枕左前位，胎头浮，胎心好，耻骨联合上方可闻及胎盘杂音。最恰当的处理是

患者，女性，40岁。右上腹痛伴发热、黄疸3天，最可能的诊断是( )

关于公民民事权利能力的表述，正确的是()。

下列各项关于特种车辆或特殊用途车辆的安全运行要求中不正确的是()。

下列关于尾矿坝等设施的修筑，说法正确的是()。

支票持有人在超过提示付款期限提示付款时，下列做法不符合规定的是()。

公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后()以内进行讯(询)问。

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每日结算完毕后，会员的结算准备金低于最低余额时，会员必须在()补足至交易所规定的结算准备金最低余额。

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根据《公司法》的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有(　　　)。

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