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(1) 甲上市公司2003年度销售3000台设备给联营企业,每台设备的售价是5万元 (不含增值税,下同),假定符合收入确认条件,销售设备的价款尚未收到,甲公司销售设备的增值税税率为17%,并按实际销售价格收取增值税销项税额。另外,当年度甲公司销售给非关联企
(1) 甲上市公司2003年度销售3000台设备给联营企业,每台设备的售价是5万元 (不含增值税,下同),假定符合收入确认条件,销售设备的价款尚未收到,甲公司销售设备的增值税税率为17%,并按实际销售价格收取增值税销项税额。另外,当年度甲公司销售给非关联企
admin
2009-02-15
51
问题
(1) 甲上市公司2003年度销售3000台设备给联营企业,每台设备的售价是5万元 (不含增值税,下同),假定符合收入确认条件,销售设备的价款尚未收到,甲公司销售设备的增值税税率为17%,并按实际销售价格收取增值税销项税额。另外,当年度甲公司销售给非关联企业的设备分别为;按每台4.5万元的价格出售4000台:按每台4万元的价格出售2800台。不考虑除增值税外其他相关的税费。
(2) 2003年12月15日,甲公司的母公司为其偿还已逾期的长期借款400万元。
(3) 甲公司将部分固定资产出售给子公司,出售固定资产账面原价800万元,已提折旧600万元,已计提减值准备50万元,出售价格400万元,款项已收到,不考虑相关的税费。
(4) 2003年12月,甲上市公司为推销产品,共发生广告费用200万元,甲公司要求其子公司——乙公司为其承担200万元的广告费用。乙公司已将广告费直接付给广告公司。
(5) 12月底,甲公司收到母公司因占用资金5000万元,而支付给甲公司的资金使用费200万元,假定一年期银行存款利率为3%。
选项
A、0
B、1556万元
C、2118万元
D、3225万元
答案
C
解析
对非关联方交易的平均价格为:
(4000×4.5+2800×4)/(4000+2800)=4.294(万元)
销售给关联方的销售收入=3000×4.294=12882(万元)
关联差价=3000×5-12882=2118(万元)
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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