某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲(以下简称货物甲)和应税货物乙(以下简称货物乙)，2014年4月购人生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元；购人生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价

admin2017-10-24 64

问题某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲(以下简称货物甲)和应税货物乙(以下简称货物乙)，2014年4月购人生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元；购人生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税额5100元；购人生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税额4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税( )元。

选项 A、24310
B、18530
C、21930
D、27540

答案C

解析可以抵扣的进项税额=5100+4760×180000／240000=8670(元)，该生产企业本月应纳的增值税=180000×17％－8670=21930(元)。

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