某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8 000元; (2)月初有息负债余额为12 000元,年利率4%,按月支付利息; (3)月初应收账款4 000元,预计月内可收回80%; (4)预计销售收入5

admin2018-02-02  30

问题 某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下:
  (1)月初现金余额为8 000元;
  (2)月初有息负债余额为12 000元,年利率4%,按月支付利息;
  (3)月初应收账款4 000元,预计月内可收回80%;
  (4)预计销售收入58 500元,预计月内销售的收款比例为50%;
  (5)需要采购材料的成本为9 360元,70%当月付现;
  (6)月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清;
  (7)月内以现金支付直接人工8 400元;
  (8)制造费用、销售费用和管理费用付现13 854元;
  (9)购买设备支付现金20 900元;
  (10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3 000元;
  (11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;
  (12)要求月末现金余额介于5 000~5 100元之间。
  要求:
确定向银行借款的数额;

选项

答案假设需要借入W元,则1月份支付的利息=12 000×4%/12+W×0.5%=40+0.005W。 存在下列关系式: 50 00<-114 256+W-40-0.005W<5 100 19 296<0.995W<19 396 19 393<W<19 493 由于借款额为100元的整数倍数,因此,应该借款19 400元,支付利息137元。

解析
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