某运输公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： (1)购人运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。 (2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元。 (3)

admin2017-11-15 32

问题某运输公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：
(1)购人运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。
(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元。
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33．3万元。
(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1 000元的标准收费，取得不含税销售额5万元。开具增值税专用发票。
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9．36万元。
(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元。
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11％；提供有形动产租赁税率为17％；除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6％，该企业各项经营业务分别核算。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列说法中正确的有( )。

选项 A、购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣
B、提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税
C、为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11％的税率征收增值税
D、十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11％的税率征收增值税

答案C

解析购入运输用汽车取得的增值税进项税额可以抵扣，因此，A不选；B项属于物流辅助服务，应当分别核算；D项属于有形动产租赁，税率为17％，所以，D错误。

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