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某制造厂是增值税小规模纳税人,2018年12月销售自产的零配件,取得销售收入80 000元:销售使用过的旧设备(作为固定资产管理,未放弃减税),取得收入40 000元;销售使用过的物品(作为存货管理),取得收入30 000元。当月发生电费15 000元,取
某制造厂是增值税小规模纳税人,2018年12月销售自产的零配件,取得销售收入80 000元:销售使用过的旧设备(作为固定资产管理,未放弃减税),取得收入40 000元;销售使用过的物品(作为存货管理),取得收入30 000元。当月发生电费15 000元,取
admin
2019-11-06
33
问题
某制造厂是增值税小规模纳税人,2018年12月销售自产的零配件,取得销售收入80 000元:销售使用过的旧设备(作为固定资产管理,未放弃减税),取得收入40 000元;销售使用过的物品(作为存货管理),取得收入30 000元。当月发生电费15 000元,取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为 ( )元。
选项
A、1 430.59
B、2 919.37
C、3 980.59
D、4 368.93
答案
C
解析
销售产品应纳增值税=80 000÷(1+3%)×3%=2 330.10(元);小规模纳税人销售使用过的固定资产,未放弃减税,应纳增值税=40 000÷(1+3%)×2%=776.70(元);小规模纳税人销售使用过的其他物品,应纳增值税=30 000÷(1+3%)×3%=873.79(元);应纳增值税合计=2 330.1+776.7+873.79=3 980.59 (元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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