下列各项有关负债计税基础确定的表述中，不正确的有( )。

admin2020-01-17 32

问题下列各项有关负债计税基础确定的表述中，不正确的有( )。

选项 A、企业冈销售商品提供售后三包于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是200万元
C、企业收到客户的一笔款项1 000万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为1000万元，计税基础为1 000万元
D、企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元，未来不可以税前扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础是80万元
E、企业对销售商品预计退回的当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为1 00万元，计税基础为100万元

答案C,D,E

解析税法已经确认了收入，将来全额税前扣除，则税法上预收账款的计税基础为0万元，选项C不正确；应付职工薪酬的计税基础=100－未来可以税前抵扣的金额0=100(万元)，选项D不正确；企业对销售商品预计退回的当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0万元，选项E不正确。

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