甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 81

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期的增值税销项税额为( )元。

选项 A、56124．30
B、58851．40
C、60826．50
D、61134．60

答案C

解析当期的增值税销项税额=(150000+10000×20+6000)÷(1+17％)×17％+79100÷(1+13％)×13％=51726．50+9100=60826．50(元)。该企业销售自己使用过的包装物按规定税率征税。

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中部地区试行扩大增值税抵扣范围试点规定中，有纳税人可放弃固定资产进项税额抵扣权的规定，下列说法正确的有(　　)。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有(　　)。

单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有(　　)。

关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有(　　)。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有(　　)。

按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括(　　)。

A、S-R变异B、H-O变异C、位相变异D、V-W变异E、耐药变异沙门菌失去表面抗原的变异称为

患者，女，10岁，左上颌中切牙及侧切牙受外伤，未发现硬组织折断，叩(+)，松(-)，诊断为牙齿震荡。不合理的处置方法是

A．利多卡因B．维拉帕米C．奎尼丁D．普萘洛尔E．胺碘酮

以下各组物权中，均属于用益物权的是()。

民事诉讼当事人魏武委托律师肖长江代理其进行民事诉讼，魏武提交给人民法院的授权书中写明肖长江的代理权是“全权委托”。依此授权书，肖长江代理魏武的诉讼中，有权代理魏武进行哪些诉讼活动?

建筑材料按其物理化学性质可分为()。

任务中心模式认为，高效的服务介入必须符合()方面基本要求。

反抗期的出现是()。

已知曲线y=f(x)与y=在点(0，0)处相切，则=_______．

Afteryearsofneglecttherewasahuge______programmetoreturnthecitytoitsformerglory.

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中部地区试行扩大增值税抵扣范围试点规定中，有纳税人可放弃固定资产进项税额抵扣权的规定，下列说法正确的有( )。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为( )。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( )。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有( )。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有( )。

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按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括( )。

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以下各组物权中，均属于用益物权的是()。

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自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有(　　)。

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关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有(　　)。

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