甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 65

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期的增值税销项税额为( )元。

选项 A、56124．30
B、58851．40
C、60826．50
D、61134．60

答案C

解析当期的增值税销项税额=(150000+10000×20+6000)÷(1+17％)×17％+79100÷(1+13％)×13％=51726．50+9100=60826．50(元)。该企业销售自己使用过的包装物按规定税率征税。

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税法一

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享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括(　　)。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有(　　)。

消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是(　　)。

我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式(　　)。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有(　　)。

我国曾在东北部分地区试行的增值税类型的目的是(　　)。

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按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有( )。

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简述促进健康行为的分类。

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依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

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