甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 61

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期的增值税销项税额为( )元。

选项 A、56124．30
B、58851．40
C、60826．50
D、61134．60

答案C

解析当期的增值税销项税额=(150000+10000×20+6000)÷(1+17％)×17％+79100÷(1+13％)×13％=51726．50+9100=60826．50(元)。该企业销售自己使用过的包装物按规定税率征税。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有(　　)。

自2007年7月1日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有(　　)。

经认证，结果为下列(　　)情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有(　　)。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有(　　)。

按照现行营业税的规定，下列表述正确的有(　　)。

柏拉图的美育观

设f(x)在(一∞，+∞)上可导，φ(x)=，若φ(x)在x=a(a≠0)处有极值，试证曲线f(x)在x=a处的切线过原点．

下列肿瘤中，属于良性肿瘤的是

某市国税局根据税收征管法责令某企业限期缴纳应纳税款，在限期内发现该企业有转移财产的迹象。在此情况下，税务局可以()。

某一多层住宅采用三相TN-C-S系统供电，其进线电缆的导体是()。

根据《城市轨道交通地下工程建设风险管理规范》，()是“工程建设中，可造成人员伤亡、环境影响、经济损失、工期延误和社会影响等损失的不利事件和灾害的统称”。

关于法律的执行，下列说法不正确的是()

老张、老王、老李、老赵四人的职业分别是司机、教授、医生、工人。老张比教授个子高。老李比老王个子矮。工人比司机个子高。医生比教授个子矮。工人不是老赵就是老李。根据以上条件，以下哪项为真?

WhichofthefollowingsentencesexpressesWILLINGNESS?

【B1】【B6】

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税务师职业资格

享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有( )。

自2007年7月1日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有( )。

经认证，结果为下列( )情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是( )。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有( )。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

按照现行营业税的规定，下列表述正确的有( )。

柏拉图的美育观

设f(x)在(一∞，+∞)上可导，φ(x)=，若φ(x)在x=a(a≠0)处有极值，试证曲线f(x)在x=a处的切线过原点．

下列肿瘤中，属于良性肿瘤的是

某市国税局根据税收征管法责令某企业限期缴纳应纳税款，在限期内发现该企业有转移财产的迹象。在此情况下，税务局可以()。

某一多层住宅采用三相TN-C-S系统供电，其进线电缆的导体是()。

根据《城市轨道交通地下工程建设风险管理规范》，()是“工程建设中，可造成人员伤亡、环境影响、经济损失、工期延误和社会影响等损失的不利事件和灾害的统称”。

关于法律的执行，下列说法不正确的是()

老张、老王、老李、老赵四人的职业分别是司机、教授、医生、工人。老张比教授个子高。老李比老王个子矮。工人比司机个子高。医生比教授个子矮。工人不是老赵就是老李。根据以上条件，以下哪项为真?

WhichofthefollowingsentencesexpressesWILLINGNESS?

【B1】【B6】

享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有(　　)。

自2007年7月1日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有(　　)。

经认证，结果为下列(　　)情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有(　　)。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有(　　)。

按照现行营业税的规定，下列表述正确的有(　　)。