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  3. 某家具厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证； (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使

某家具厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证； (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使

admin2009-02-15  39
问题 某家具厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生了如下业务：
   (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证；
   (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证；
   (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元；
   (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元；
   (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。
   要求：计算该家具厂2005年10月应该缴纳的增值税。
选项
答案(1)进项税额=34 000+80 000×13%=44 400(元) (2)销项税额=100000/(1+17%)×17%+500 000×17%=99 530(元) (3)应纳增值税=99 530-44400-20000=35 130(元)
解析
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