甲公司共有股权1000股，为了将来有更好的发展，将80％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。甲公司此项业务的

admin2017-11-15 27

问题甲公司共有股权1000股，为了将来有更好的发展，将80％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。甲公司此项业务的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、180
B、400
C、160
D、0

答案C

解析 (1)从股权收购比重以及股权支付金额占交易额的比重看是否适用于特殊税务处理：
股权收购比重=80％，大于规定的50％；股权支付金额占交易额的比重=6480／(6480+720)×100％=90％，大于规定的85％。
根据上述条件，甲企业适用企业重组的特殊性税务处理方法。
(2)公允价值中的高于原计税基础的增加值=1000×80％×(9－7)=1600(万元)
(3)非股权支付比例=720／(6480+720)×100％=10％
(4)甲公司取得股权支付额对应的所得不确认损益，但是非股权支付额对应的收益应确认资产转让所得=1600×10％=160(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Hqpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的折旧费金额为()万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的“三新”技术开发费为()万元。

对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有()。

在下列各项所得中，外国企业计算应纳所得税税额时，不征收预提所得税的有()。

按照土地增值税法的规定，纳税人有下列情形()之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额。

按照个人所得税法的规定，单位和个人在向个人支付下列所得时应代扣代缴个人所得税的有()。

下面属征税范围的是()。

某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

LiuXiangsetstheWorld110mHurdlesrecordinLausanne.Lausanne,Switzerland—China’sOlympicchampionLiuXiang【21】the

下列哪一种药物最常应用于治疗冠心病变异型心绞痛发作

A、泼尼松B、氟轻松C、促皮质素D、去氧皮质酮E、醛圃酮慢性肾上腺皮质功能减退症宜用

患者女，35岁，患风湿性心脏病二尖瓣狭窄，心房颤动5年。近来体力活动后心慌气短，下肢水肿，在门诊给予地高辛药物治疗。为减轻心脏负荷采取的护理措施是()

乙公司可能的合理抗辩是：假定E国也加入了《承认和执行外国仲裁裁决公约》，那么下列哪种情形甲公司无法在新加坡获得强制执行：

注册消防工程师提高职业道德修养的方法有()。

“与中国从传统到当今的主流伦理都注重‘人人为他人，他人为人人’的集体主义不同，欧美社会更彰显一种‘自我主义’‘个体主义’的伦理观念。”这句话没有语病。()

耐久跑的呼吸方法一般要求以_呼吸为主，以_呼吸为辅，呼吸均匀要有节奏。

Thefirstparagraphimpliesthat______.What’sdoctors’opiniononMrs.Schiavo’scase?

税法二

税务师职业资格

在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的折旧费金额为()万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的“三新”技术开发费为()万元。

对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有()。

在下列各项所得中，外国企业计算应纳所得税税额时，不征收预提所得税的有()。

按照土地增值税法的规定，纳税人有下列情形()之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额。

按照个人所得税法的规定，单位和个人在向个人支付下列所得时应代扣代缴个人所得税的有()。

下面属征税范围的是()。

某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

LiuXiangsetstheWorld110mHurdlesrecordinLausanne.Lausanne,Switzerland—China’sOlympicchampionLiuXiang【21】the

下列哪一种药物最常应用于治疗冠心病变异型心绞痛发作

A、泼尼松B、氟轻松C、促皮质素D、去氧皮质酮E、醛圃酮慢性肾上腺皮质功能减退症宜用

患者女，35岁，患风湿性心脏病二尖瓣狭窄，心房颤动5年。近来体力活动后心慌气短，下肢水肿，在门诊给予地高辛药物治疗。为减轻心脏负荷采取的护理措施是()

乙公司可能的合理抗辩是：假定E国也加入了《承认和执行外国仲裁裁决公约》，那么下列哪种情形甲公司无法在新加坡获得强制执行：

注册消防工程师提高职业道德修养的方法有()。

“与中国从传统到当今的主流伦理都注重‘人人为他人，他人为人人’的集体主义不同，欧美社会更彰显一种‘自我主义’‘个体主义’的伦理观念。”这句话没有语病。()

耐久跑的呼吸方法一般要求以_________呼吸为主，以_________呼吸为辅，呼吸均匀要有节奏。

Thefirstparagraphimpliesthat______.What’sdoctors’opiniononMrs.Schiavo’scase?

　　患者女，35岁，患风湿性心脏病二尖瓣狭窄，心房颤动5年。近来体力活动后心慌气短，下肢水肿，在门诊给予地高辛药物治疗。为减轻心脏负荷采取的护理措施是()

耐久跑的呼吸方法一般要求以_呼吸为主，以_呼吸为辅，呼吸均匀要有节奏。