某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是( )。

admin2022-06-22 40

问题某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是( )。

选项 A、借：营业外支出 117  贷：库存商品 100  应交税费——应交增值税（销项税额） 17
B、借：营业外支出 97  贷：库存商品 97
C、借：营业外支出 97  贷：库存商品 80  应交税费——应交增值税（销项税额） 17
D、借：营业外支出 117  贷：主营业务收入 100  应交税费——应交增值税（销项税额） 17

答案C

解析将自产产品对外捐赠，会计上不确认收入，而是确认为营业外支出；税法上增值税作视同销售处理，确认增值税销项税额。即如选项C所示。

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涉税服务实务

税务师职业资格

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