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某企业系增值税一般纳税人,当月用自产产品对外捐赠,产品成本80万元,不含税销售价格100万元,针对该业务账务处理正确的是( )。
某企业系增值税一般纳税人,当月用自产产品对外捐赠,产品成本80万元,不含税销售价格100万元,针对该业务账务处理正确的是( )。
admin
2022-06-22
49
问题
某企业系增值税一般纳税人,当月用自产产品对外捐赠,产品成本80万元,不含税销售价格100万元,针对该业务账务处理正确的是( )。
选项
A、借:营业外支出 117 贷:库存商品 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17
B、借:营业外支出 97 贷:库存商品 97
C、借:营业外支出 97 贷:库存商品 80 应交税费——应交增值税(销项税额) 17
D、借:营业外支出 117 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17
答案
C
解析
将自产产品对外捐赠,会计上不确认收入,而是确认为营业外支出;税法上增值税作视同销售处理,确认增值税销项税额。即如选项C所示。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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