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  3. 美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为( )万元。 若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为( )万

美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为( )万元。 若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为( )万

admin2009-02-15  33
问题 美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为(    )万元。
若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为(    )万元。
选项 A、2.013
B、23.133
C、31.68
D、33.693
答案A
解析  (1) 固定资产折旧方法的变更属会计估计变更，不需进行追溯调整。 (2) 2006年度会计计提折旧为96万元，税法计提折旧为96万元，不存在固定资产折旧差异。 (3) 2006年末因计提坏账准备和存货跌价准备增加“递延所得税资产”借方发生额={[1.4-(160-80)×5‰]+(865.1-860)}×33%=2.013(万元) (4) 期末“递延所得税资产”借方余额=2.013(万元)
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