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某拥有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2012年1月内销货物的销项税额为150万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物离卑价为3000万元。已知该外销货物适用的增值税征税率为13%。退税率为9%,则该生产企业当期应做的会计处理
某拥有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2012年1月内销货物的销项税额为150万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物离卑价为3000万元。已知该外销货物适用的增值税征税率为13%。退税率为9%,则该生产企业当期应做的会计处理
admin
2022-06-22
75
问题
某拥有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2012年1月内销货物的销项税额为150万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物离卑价为3000万元。已知该外销货物适用的增值税征税率为13%。退税率为9%,则该生产企业当期应做的会计处理是( )。
选项
A、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 120
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 120
B、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
C、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200
其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
D、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 30
贷:应交税费——未交增值税 30
答案
D
解析
该生产企业当期免抵退不得免征和抵扣税额=3000×(13%一9%)=120(万元),应纳增值税=150一(230一120)一10=30(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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