某拥有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2012年1月内销货物的销项税额为150万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物离卑价为3000万元。已知该外销货物适用的增值税征税率为13％。退税率为9％，则该生产企业当期应做的会计处理

admin2022-06-22 33

问题某拥有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2012年1月内销货物的销项税额为150万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物离卑价为3000万元。已知该外销货物适用的增值税征税率为13％。退税率为9％，则该生产企业当期应做的会计处理是( )。

选项 A、借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 120
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 120
B、借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270
C、借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200
其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270
D、借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 30
贷：应交税费——未交增值税 30

答案D

解析该生产企业当期免抵退不得免征和抵扣税额=3000×(13％一9％)=120(万元)，应纳增值税=150一(230一120)一10=30(万元)。

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无税务检查证件，纳税人、扣缴义务人及其他当事人(　　)。

注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作胀务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的(　　)作为依据。

下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是(　　)。

个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，(　　)。

下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是(　　)。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是(　　)。

注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有(　　)。

关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中正确的有(　　)。

根据我国法律规定，我国人民法院可以裁定驳回原告的起诉，告知其向更方便的外国法院提起诉讼所涉及的情形包括()

A．肾气不足B．脾肾阳虚C．脾虚气弱D．肺脾气虚E．心肾失交病儿梦中遗尿，夜卧躁扰不宁，白天多动少静．辨证应为

全身麻醉药是一类能抑制__________功能的药物，可使意识、感觉和反射暂时消失，骨骼肌松弛。

从事建筑活动的()，应当依法取得相应的执业资格证书，并在执业资格证书许可的范围内从事建筑活动。

期货投资者保障基金由()集中管理、统筹使用。[2016年3月真题]

某期货公司拟聘请张某为期货公司的首席风险官，对张某的提名和聘任，下列说法中错误的是()。

构成法的基本单位是()。

(2015年真题)甲与妻子乙协议离婚，约定8周岁儿子由乙抚养，甲支付抚养费。后甲与有一女儿的丙再婚，并在婚后继续给付儿子抚养费。十年后，丙因病去世。丙去世时，其近亲属还有姐姐丁。有权继承丙遗产的人有()。

试求一个正交的相似变换矩阵，将下列对称矩阵化为对角矩阵：

A、Shewasanexcellentstudentatcollege.B、Sheworksintheentertainmentbusiness.C、Sheisfondoftellingstoriesinhersp

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注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作胀务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。

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注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有( )。

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