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丙公司是一家生产加工企业,只生产销售H产品,相关资料如下: 资料一:2018年营业收入为7 200万元.营业成本和采购成本均为4 680万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式,一年按360天计算。丙公司2018年年末简化的资产负债表如下表所示:
丙公司是一家生产加工企业,只生产销售H产品,相关资料如下: 资料一:2018年营业收入为7 200万元.营业成本和采购成本均为4 680万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式,一年按360天计算。丙公司2018年年末简化的资产负债表如下表所示:
admin
2020-02-03
95
问题
丙公司是一家生产加工企业,只生产销售H产品,相关资料如下:
资料一:2018年营业收入为7 200万元.营业成本和采购成本均为4 680万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式,一年按360天计算。丙公司2018年年末简化的资产负债表如下表所示:
资料二:H产品销售量预测相关资料如下表所示:
假设2019年公司制定的目标利润总额为1 200万元,完全成本总额为6 000万元。H产品适用的消费税税率为5%,不考虑其他税费。
资料三:由于资金周转出现困难,丙公司计划2019年从银行取得借款5 000万元(名义借款额),期限一年,名义利率为8%。银行规定补偿性余额比例为10%,并按贴现法付息。
要求:
根据资料三,计算该借款的实际利率。
选项
答案
补偿性余额=5 000×10%=500(万元) 利息=5 000×8%=400(万元) 实际可供使用的资金=5 000—500—400=4 100(万元) 实际利率=400/4 100×100%=9.76% 或实际利率=8%/(1—8%一10%)=9.76%
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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