某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,主营白酒生产和销售、出口业务,2016年1月份和2月份的生产经营情况如下: (1)1月12日,从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元; (2)1月25

admin2017-03-03  24

问题 某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,主营白酒生产和销售、出口业务,2016年1月份和2月份的生产经营情况如下:
  (1)1月12日,从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元;
  (2)1月25日,出口自产高档粮食白酒1吨,出口离岸价格16万元,已经按规定纳税申报;
  (3)2月5日,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元;
  (4)2月6日,进口两台电子酿酒机械设备自用,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元;
  (5)2月7日,国内购进一批原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元,未取得货运发票;当月将30%用于企业职工食堂;
  (6)2月9日,将单位用过3年的小汽车出售,取得含税收入12.8万元,开具普通发票;
  (7)2月10日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商,约定2月15日付款,15日企业开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;
  (8)2月12日销售自产A型白酒10吨给本企业关系户,以成本价核算取得销售金额80万元;
  (9)2月25日,企业所在地区发生雪灾,购进的玉米质量发生霉变,成本为15万元;2月28日,前期购进的原材料由于管理不善被盗,账面成本为2.58万元。
  其它相关数据:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②白酒成本利润率10%;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税;

选项

答案企业2月应向税务机关缴纳的增值税 本期可以抵扣进项税=26.93+13.28+51×(1—30%)一2.58×17%+44.88=120.35(万元) 应纳增值税=429.56—120.35+0.25=309.46(万元)

解析
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