首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目,发生相关业务如下: (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载的总价款为600万元,缴纳契税30万元。 (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元
位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目,发生相关业务如下: (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载的总价款为600万元,缴纳契税30万元。 (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元
admin
2017-11-29
63
问题
位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目,发生相关业务如下:
(1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载的总价款为600万元,缴纳契税30万元。
(2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元(合同规定工程总价款1000万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业没有就质量保证金开具发票)。
(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。
(4)2017年6月开始销售,可售建筑面积共计30000平方米,截止2017年6月底共销售可售建筑面积的80%,取得含税收入4200万元。剩余的建筑面积当年转为自用,企业按照规定办理了土地增值税清算手续。其他相关资料:2017年6月发生的可抵扣的进项税额为200万元,当地省级政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
2017年6月进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额合计为( )万元。
选项
A、1090.2
B、1266.2
C、1539.2
D、1559.44
答案
D
解析
该房地产开发企业应确认的增值税销项税额=(4200-600×80%)/(1+11%)×11%=368.65(万元),2017年6月应纳的增值税额=368.65-200=168.65(万元)
该房地产开发企业应缴纳的城建税及两个附加=168.65×(7%+3%+2%)=20.24(万元)
加计扣除=(504+680)×20%=236.8(万元)
2017年6月进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额合计=504+680+118.4+20.24+236.8=1559.44(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/I0zM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某广告代理商为一客户代理广告,收取价款及各种价外费用共计30000元,支付给广告发布单位广告发布费为20000元,广告代理业适用税率为5%,则该代理商应纳营业税为( )元
在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包,为协调指挥该工程建筑,M公司在工:程建筑所在地设立了S工程建筑公司,则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为( )。
某有线电视台10月份收入情况如下:有线电视节目收视收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,则该电视台当月应纳营业税为( )。
某邮局某月直接取得报刊发行收20万元,邮寄业务收入10万元,信封、信纸销售收入2万元,其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%,其应纳营业税为( )。
对单位自建自售建筑物,新的营业税政策规定( )
根据现行增值税的有关规定,下列表述正确的是( )。
根据现行增值税的有关规定,将货物交付他人代销的,发出代销商品超过( )天仍未收到代销清单的,应视同销售实现,一律征收增值税。
企业发生的下列行为中,应该视同销售征收增值税的是( )。
下列哪些表述符合税款的追征制度( )。
纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额( ),
随机试题
课程与教学审美主要是指专门从美学角度对课程与教学问题进行探讨,其目的是通过艺术审美的理解和构建,努力把课程与教学提升到发现美、体验美、欣赏美和创造美的境界。从价值观的角度来分析,课程与教学审美的客观基础是()。
下列哪种疾病不会造成颅内压增高
导致支气管平滑肌舒张的肾上腺素能受体是受副交感神经支配,可导致膀胱逼尿肌收缩的受体是
根据我国《民事诉讼法》的规定,下列说法正确的是:
在编制招标采购管理方案时应注意的事项包括()。
按照国家有关规定,不需要进行可行性研究的建设项目,建设单位应当在建设项目开工前段报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表。其中,需要办理营业执照的,建设单位应当在()报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表。
咨询工程师参与管理的目的包括()。
砌筑普通粘土砖墙时,如留斜槎,斜槎长度一般不应小于高度的()。
心率
SowhyisGooglesuddenlysointerestedinrobots?That’sthequestioneveryone’saskingafteritemergedthismonththatthein
最新回复
(
0
)