2. 财经
  3. 位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。 (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元

位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。 (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元

admin2017-11-29  47
问题 位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。
(2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元(合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80％，剩余的20％作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票)。
(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。
(4)2017年6月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截止2017年6月底共销售可售建筑面积的80％，取得含税收入4200万元。剩余的建筑面积当年转为自用，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。其他相关资料：2017年6月发生的可抵扣的进项税额为200万元，当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
2017年6月进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额合计为(    )万元。
选项 A、1090．2
B、1266．2
C、1539．2
D、1559．44
答案D
解析 该房地产开发企业应确认的增值税销项税额=(4200-600×80％)／(1+11％)×11％=368．65(万元)，2017年6月应纳的增值税额=368．65-200=168．65(万元)
该房地产开发企业应缴纳的城建税及两个附加=168．65×(7％+3％+2％)=20．24(万元)
加计扣除=(504+680)×20％=236．8(万元)
2017年6月进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额合计=504+680+118．4+20．24+236．8=1559．44(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/I0zM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)