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甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2017年4月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。 (2)购进免税药原料,取得的增
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2017年4月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。 (2)购进免税药原料,取得的增
admin
2017-06-23
53
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2017年4月有关经济业务如下:
(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。
已知:降压药、降糖药增值税税率为17%,成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证并在当月抵扣。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题(涉及计算的,列出算式,计算结果保留到小数点后两位,单位:万元):
甲公司当月销项税额为多少万元?
选项
答案
当月销项税额=(702+23.4)÷(1+17%)×17%+10×4.68× (1+10%)×17%+(1.5×450+50×1.6)×17%=242.50(万元)
解析
逾期包装物押金应视为含税收入。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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