2. 工程
  3. 某企业拟在某市开发区兴建一生产项目，建设期为2年，运营期为6年。运营期第1年达产60%，以后各年均达产100%。其他基础数据见表5-1。 有关说明如下： 1．表中借款额不含利息。建设投资贷款利率为6%(按年计息)。固定资产使

某企业拟在某市开发区兴建一生产项目，建设期为2年，运营期为6年。运营期第1年达产60%，以后各年均达产100%。其他基础数据见表5-1。 有关说明如下： 1．表中借款额不含利息。建设投资贷款利率为6%(按年计息)。固定资产使

admin2009-05-04  29
问题 某企业拟在某市开发区兴建一生产项目，建设期为2年，运营期为6年。运营期第1年达产60%，以后各年均达产100%。其他基础数据见表5-1。
         
   有关说明如下：
   1．表中借款额不含利息。建设投资贷款利率为6%(按年计息)。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。
   2．流动资金贷款利率为4%(按年计息)。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。
   3．营业税金及附加税率为6%，所得税税率为33%。
   4．建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。
   5．当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予500万元补贴，补贴收入不计所得税。
   6．为简便起见，维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值，无折旧。
   问题：
1．列式计算建设期贷款利息、固定资产总投资和运营期末固定资产余值。
2．按表5-2的格式，编制建设投资贷款还本付息计划表。
3．列式计算第3、5年的营业税金及附加、总成本和所得税。
4．按表5-3的格式，编制项目资本金现金流量表。
5．列式计算投资回收期。
         
   注：1．未要求列式计算的数据可直接填入表中；
   2．计算结果均保留2位小数。  
选项
答案1．(1)建设期贷款利息： 第1年贷款利息＝1/2×1000×6%＝30万元 第2年贷款利息＝[(1000+30)+1/2×1000]×6%＝91.8万元 建设期贷款利息合计＝30+91.8＝121.8万元 (2)固定资产总投资＝700+1000+800+1000+121.80＝3621.8万元 (3)运营期末固定资产余值＝3621.80-90×6-295.85×6＝1306.68万元 2．建设期贷款还本付息计划表，见表5-9。 [*]　　　　　 3．(1)营业税金及附加： 第3年营业税金及附加＝2800×6%＝168.00万元 第5年营业税金及附加＝5400×6%＝324.00万元 (2)总成本： 第3年总成本＝2100+295.85+90+127.31+0＝2613.16万元 第5年总成本＝3200+295.85+90+63.65+10＝3659.50万元 (3)所得税： 第3年所得税＝(2800-168.00-2613.16)×33%＝6.22万元 第5年所得税＝(5400-324.00-3659.50)×33%＝467.45万元 4．项目资本金现金流量表，见表5-10。 [*] 5．投资回收期＝(5-1)+1-578.29]/778.85＝4.74年
解析
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